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纳税实务实训心得体会

XX年7月7日至7月8日在沈阳市志同税务师事务所进

行我的专业实习。在这几天里，通过受理企业纳税申报，企

业所得税汇算清缴的工作，结合所学财政学专业理论，使我

更加系统的掌握了所学的专业知识，加强了对税务工作岗位

的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学

习专业理论知识的积极性。这是一次考验我的机会。对我来

说是一个新的开始，为我以后走向工作岗位和社会奠定了初

步的基础。

沈阳志同税务师事务所是一家经国家税务总局批准的，

在国家工商行政管理机关注册登记的，专门从事税务代理、

涉税签证、组织服务咨询业务的税务服务中介机构。目前，

此事务所由2名注册会计师、5名注册税务师、3名高级会

计师及税务界业内资深人士组成，是集财务代理、税务咨询

及商务代理等多项业务于一体的税务机构。

一、实习经过

7月7日，到达实习税务所的第一天，在税务所的相关

负责人员详细介绍了工作内容之后，我就投入到了工作中。

工作的内容主要包括了解纳税申报的基本内容和审计企业

所得税汇算清缴。

首先，纳税申报有国税申报和地税申报之分。地税申报

主要应提供辽宁省地方税费表、营业税附表、个人所得税申

报表、医疗保险和定单、单位代缴代扣的养老保险表一、财

务报表等主要资料。国税申报则分为一般纳税人纳税申报和

小规模纳税人纳税申报。一般纳税人的月报应提供增值税三

张表、会计报表，季报还应提供除月报提供外的现金流量表

和企业所得税报表。

其次，审计企业所得税汇算清缴是本次实习的重要内容。

XX年以前成立的企业，企业所得税归管地税，XX年以后成

立的企业，业所得税归管国税。企业所得税主要表现在企业

税后利润的分配上，企业所得税直接影响税后利润变化，从

而影响企业的经营活动和经济利益。所以企业所得税是税收

的一个重要税种，所以一定要做好企业所得税汇算清缴的审

计工作。

在企业所得税汇算清缴时，内资企业应提供法人营业执

照副本复印件;国税、地税税务登记副本复印件;组织机构代

码证复印件;验资报告复印件;公司章程复印件;12个月份的

银行对账单复印件;12月31日的库存现金盘点表;企业基本

情况表;如有贷款需提供贷款合同。外资企业还应提供外汇

登记证复印件。此外，内外资企业都应提供会计报表。

谈到所得税汇算清缴，先要谈谈所得税。由于所得税涉

及的面很广，所以审计的重点很多都是放在利润表上，收入

是否确认正确，成本费用是否多记，值得关注的是工资福利

费、职工教育费、以及固定资产折旧，无形资产摊销和多种

资产的准备等。由于所得税汇算清缴有查账征收和核定征收

之分，再加上外商投资企业的所得税汇算清缴的不同，所以

所得税汇算清缴的具体审计也不同。以原始凭证为主是必要

的，例如，实习过程中遇到这样的一种情况：此工程公司被

审计出有三十多万的白条，即有收据没有发票，再加上其他

项目的调增，一下子调增应纳所得税额100多万，所以万变

不离其宗，一切都以原始凭证为主，所以本次实习我所学到

的不仅知识，的是经验。

二、实习感想

实习本来就是大学里必经的一个阶段，但是在实习期间

我们以什么心态对待很重要，我们要面对真实的社会，工作

是辛苦的，我们必须抱着一种学习的态度，以正确的心态去

对待我们的实习，才能积极主动，有责任的完成任务。

在这个月里，我参加了地税局组织的对纳税服务需求的

调查工作，培养了我学习的兴趣和热情，激发了我对学习的

积极性，为我走向社会奠定初步基础。

安陆市地方税务局成立于1997年，其前身为安陆市税

务局，于1997年税务局拆分为国家税务局和地方税务局，

自此地方税务局正式成立。全局担负着安陆市部分内资企业、

外资企业、高新技术企业、软件企业的营业税、地方企业所

得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维

护建设税、房产税、车船使用税、资源税、印花税、教育费

附加、堤防费、平抑副食品价格基金、地方教育发展费、文

化事业建设费、社会保险规费以及外资企业城市房地产税、

车辆使用牌照税的征收管理和稽查工作。

7月日，到达实习单位的第一天。在税务局相关工作人

员详细地介绍了工作内容之后，我就投入了工作之中。

工作的内容主要是在全市范围内不同行业、不同性质抽

取五十家企业进行纳税服务需求调查。抽取的企业包括：有

限责任公司、私营企业、合伙企业、社会团体及事