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第五章关税

选择题

1、进口货物的完税价格是以(B)为基础确定的。

A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税

2、下列费用(AB)应计入完税价格，计征关税。

A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

B.进口前发生而由买方支付的包装费

C.进口关税D.进口设备进口后发生的安装费

3、出口货物的完税价格中不应包括下列税种(ABCD)。

A.出口关税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税

4、关税的减免包括以下三种类型(ACD)。

A.特定减免B.起征点C.临时减免D.法定减免

5、进口货物的纳税人包括(ABCD)。

A.外贸进出口公司B.经批准经营进出口商品的企业

C.进口个人邮件的收件人D.入境旅客随身携带物品的持有人

六、计算题

某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1500万元人民币，运抵

我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计80万元人民币。适用关税税率为10%。经

海关审定，其成交价格正常。

要求：请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

进口关税完税价格=1500+80=1580(万元)

进口关税税额=1580×10%=158(万元)

企业所得税

一、单项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（D）。

A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业

C.在境外成立的企业都是非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企

业

2、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（B）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

3、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（D）。

A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率

C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

4、下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（D）。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入

B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现

C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销

售收入

D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已

经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

5、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出

15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得

额（A）万元。

A.1B.1.5C.2D.2.5

6、某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通

发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售

费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准

予在企业所得税前扣除的期间费用为（B）万元。

A.850B.842C.844D.902

7、2010-年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输

服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税

金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算

亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除