税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、以下关于会计基本假设的说法中，不正确的是（）。

A、会计主体假设要求企业应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。

B、持续经营假设要求企业会计确认、计量和报告应当以持续、正常的生产经营活动为前提。

C、会计分期假设要求企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。

D、货币计量假设要求企业应当以人民币为记账本位币。

2、下列各项中，不属于财务报表组成部分的是（）。

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、会计报表附注

3、根据企业会计准则，下列哪项费用应在成本中核算，不计入当期损益？

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

4、下列关于会计要素分类的表述，正确的是：

A.资产和负债都是反映企业财务状况的要素

B.所有者权益和收入都是反映企业经营成果的要素

C.负债和费用都是反映企业资金运动的要素

D.资产和费用都是反映企业资金来源的要素

5、题干：某企业2021年度应纳增值税额为500万元，已预缴增值税200万元。根据我国增值税法规定，该企业2021年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计多少万元？

选项：

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

6、题干：某企业2022年实现利润总额为1000万元，其中包含国家规定的免税收入200万元。若该企业的企业所得税税率为25%，则该企业2022年应缴纳的企业所得税为多少万元？

选项：

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

7、在会计要素中，属于负债的是（）

A、收入

B、费用

C、资产

D、负债

8、下列关于复式记账法的说法，错误的是（）

A、复式记账法是以资产=负债+所有者权益这一平衡关系作为记账基础

B、复式记账法可以全面、系统地反映经济业务的内容

C、复式记账法要求每笔经济业务至少在两个或两个以上账户中登记

D、复式记账法要求账户必须按经济业务的性质划分

9、某企业2023年度销售商品收入为1000万元，提供劳务收入为200万元，租金收入为50万元，销售商品成本为800万元，提供劳务成本为150万元，租金成本为20万元，销售税金及附加为50万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元。不考虑其他因素，该企业2023年度的营业利润为：

A.210万元

B.230万元

C.250万元

D.270万元10、下列各项中，不属于财务报表组成的是：

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.研发支出表

11、下列关于企业成本核算方法的说法中，正确的是（）

A.作业成本法适用于所有行业

B.标准成本法主要用于成本控制

C.增量成本法适用于短期决策

D.变动成本法适用于长期决策

12、下列关于财务报表的编制要求，不属于基本要求的是（）

A.真实性

B.完整性

C.及时性

D.可比性

13、根据《企业会计准则》，企业在编制财务报表时，下列哪项不是必须披露的信息？

A.企业合并的详细情况

B.会计政策和会计估计的变更及其影响

C.关键管理人员变动情况

D.主要经营风险的识别和应对措施

14、下列关于存货会计处理的说法，不正确的是：

A.存货应当按照成本与可变现净值孰低计量

B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本

C.企业对外出售存货时，若销售价格低于成本，应确认损失

D.企业因火灾等非正常原因导致的存货损失，应计入营业外支出

15、下列关于增值税的表述中，错误的是（）

A.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税采用比例税率，税率分为基本税率、低税率和小税率的适用范围

D.增值税采用“先征后退”的计税方法

16、下列关于会计要素的表述中，不正确的是（）

A.资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源

B.负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务

C.所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益

D.收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入

17、在编制资产负债表时，下列各项中不属于流动资产的是：

A.应收账款

B.预付账款

C.固定资产

D.短期投资

18、下列关于收入确认的表述中，不正确的是：

A.销售商品收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货