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有限公司内部控制监督检查实施细则

目录

第一章总则1

第二章内控检查的目标和原则2

第三章开展内控检查工作3

第四章内控检查监督11

第五章内控检查责任11

第六章附则12

附件内控检查流程图13

第一章总则

第一条目的和依据

为规范x有限公司（简称“公司”）内部控制（简称“内控”）

监督与检查活动，及时发现公司内控缺陷，提出和实施改进方案，

保障内控工作的日常运行和正常开展，依据《公司法》、《证券法》

、《会计法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证

券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指

引》等法律法规及规范性文件的规定，并结合公司的实际情况，将原

《x有限内部控制检查制度》修订为

《公司内部控制监督检查实施细则》（简称：“本细则”）。本细则

为内控管理配套制度之一。

第二条适用范围

本细则适用于公司本部、分子公司开展内控日常监督和检查工作

的管理。

第三条关键术语

本细则所称内控检查，是指由公司内控办公室或内控管理部门或

职能部门在公司内控领导小组的领导下，以及各分子公司内控工作小

组或内控管理部门或业务部门在本单位内控领导小组的领导下，共同

或单独开展的对内控与风险管理的有效性、财务信息的真实性与完整

性、经营活动的合法性以及效率和效果等独立客观的监督检查活动。

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第四条内控检查的依据

开展内控检查的依据是：

（一）《企业内部控制基本规范》及其配套指引；

（二）《内控管理规范》、《内控风险管理办法》、《内控手册》

及公司现行各项业务管理制度。

第二章内控检查的目标和原则

第五条内控检查的目标

（一）掌握各单位开展内控工作的实际情况，促进各单位强化内

控意识，建立健全内控机制，严格落实各项控制措施，确保内控体系

有效运行。

（二）督促各单位按照公司建立的内控体系和相关管理制度流程

开展日常业务工作。

（三）促进各单位提高风险管理水平，推动其实现发展战略和经

营目标。

（四）促进各单位业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及

时性。

（五）促进各单位严格遵守国家法律法规、监管要求和公司经营

原则。

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（六）增强各单位自行发现和解决内控缺陷问题的能力和主动性。

第六条内控检查应遵循的原则

（一）全面性原则。检查范围应合理覆盖本单位内控活动的全过

程及所有的系统、部门和岗位。

（二）一致性原则。内控检查的准则、范围、程序和方法等应保

持一致，以确保检查结果的客观性、可比性。

（三）公正性原则。内控检查应以事实为基础，以法律法规、监

管要求为准则，客观公正，实事求是。

（四）重要性原则。内控检查应依据风险和控制的具体情况确定

重点，关注重点区域和重点业务。

（五）及时性原则。内控检查应按照规定的时间间隔持续进行，

并根据业务发展情况及时进行调整。

第三章开展内控检查工作

第七条内控检查的工作方式

内控检查采取上级单位对所属单位的工作方式。

第八条内控检查的时间安排

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（一）各分子公司自行安排对其机关各部门和所属单位（含组建

的直管项目分部）的内控检查时间，以不影响正常的生产经营和管理

业务为原则，建议注意与年度内控自评、财务报告、工作总结和抢进

度抓生产时间错开。

（二）公司除内控检查计划安排外，可随时根据实际情况需要对

分子公司进行随机检查，包括对分子公司内控工作规范检查和所属单

位内控工作检查。

第九条内控检查的责任部门和检查对象

（一）公司开展内控检查的责任部门是公司内控办公室、各职能

部门。

公司内控办公