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《财务管理》教案

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编写时间：20写年7月

第一章总论

教学目标与要求：通过本章的学，理解财务管理的概念与特点、财务管理的对象

与内容、财务管理的总体目标与具体目标、财务管理的组织于基本环节；掌握资金的时

间价值与投资风险价值；了解财务管理的外部环境与内部环境等财务管理基本理论问

题。

重点：财务管理的目标、资金时间价值

难点：资金时间价值

第一节财务管理的概念和特点

一、财务管理的概念

即对企业财务活动进行的管理，如：企业预算、筹资、运营、分配、控制等。需要

多少钱、从哪里筹钱、怎么筹钱、如何使用钱、如何分配钱、如何保证目标实现。

二、财务管理的特点

一种价值管理，通过各种价值指标，如，银行存款、销售成本、应收账款等进行的

管理，这种管理始终围绕“货币价值”进行的，就是管钱的

三、财务管理的产生和发展

三个阶段：第一阶段：萌芽阶段，商品生产和商品交换的产生到19世纪中期。早期

工业生产的财务主要由经营者直接进行。

第二阶段：发展阶段，19世界末至20世纪40年代。生产规模的扩大及专业化的分

工使得企业财务开始专业的人员进行。

第三阶段：成熟阶段，20世纪50年代至今。现代企业的产生及及价值最大化目标

的提出要求企业财务不再简单是管钱，成为企业经营者分析企业经营状况、进行决策的

一种重要手段。

第二节财务管理的对象与内容

财务管理的对象：两个方面：一、资金运动过程：多少资金转化成什么形式；二

资金运动形成的财务关系：各个财务主体权利义务。

一、企业资金运动形式

生产过程包括三种：采购、生产、销售，则资金运动的四种形式：储备资金、生产

资金、成品资金、货币资金。周而复始，随着资金不断循环实现价值增值。当然这仅仅

指的是在制造业，在其他行业可能会少了某个阶段但基本过程是一样的。

二、企业财务活动的内容

主要内容包括：资金筹集、资金使用、资金分配三个方面：

（一）资金筹资活动

企业筹集资金主要两大类：权益类资金（直接投资、股票、权证、留存收益），债务

类资金（借款、债券、融资租赁、商业信用）。

（二）资金使用活动

包括对内运营和对外投资。

对内投资：购置固定资产、无形资产、（人力资源培训）、原材料。

对外投资：购买股票、债券、直接投资。投资结束后引起的资产的变卖引起资金的

流入。

三（）资金分配活动

包括支利息、纳税、支股利，支工资、提取公积金等

三、企业财务关系

公司在财务管理活动过程中可能产生的关系

（一）公司与投资者之间的财务关系

双方根据约定及公司法规定，投资者出资，并分配一定比例的利润。体现经营权和

所有权之间的关系。对于有些独资的私营企业投资者和经理人为同一主体，这两者关系

依然存在，应当明确划分开来。不能随意将企业经营资产作为生活财产随意支配。

（二）公司与债权人及债务人之间的财务关系

公司债权人：提供贷款的金融机构和企业；债券持有人；赊销企业。

公司债务人：公司持有的债券发行单位；公司直接放贷的企业；赊购企业。

三（）公司与被投资单位之间的财务关系

公司按规定通过直接投资或间接投资，履行出资义务、按协议分配利润，与企业形

成投资与受资关系。

（四）公司与政府部门之间的财务关系

国家凭借行政权利向企业征收一定税款和费用，公司按照税法及时、足额缴纳税款

形成一种：法人义务与国家权利关系。

（四）公司内部各单位之间的财务关系

研发、采购、生产、销售等各部门之间的资金结算关系，要能够反映各自的部门业

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六（）公司与其员工的财务关系

员工向企业提供劳务，企业向员工支相应的工资、奖金和津贴等，体现