经济法基础高频考点试题及答案.pdfVIP

经济法基础高频考点试题及答案

一、单项选择，一题2分

1.某白酒厂2018年春节前，将新研制的粮食白酒1

吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批

粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5％，白酒消费税比例税率为

20％；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（）[单选题]

A.[20000×（1＋5％）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6250元

B.[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＝5500元

C.[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6

500元(正确答案)

D.[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]×20％＋1×2000×0.5＝5400元

答案解析：『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，

应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照

组成计税价格计算纳税。（1）组成计税价格＝[20000×（1＋5％）＋（1×2

000×0.5）]÷（1－20％）＝27500（元）；（2）应纳消费税税额＝27500×20％＋

1×2000×0.5＝6500（元）。

2.2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1

吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油的消费税税率为1.52元/升，1

吨＝1388

升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

[单选题]

A.（800＋0.5）×1388×1.52＝1688862.88元

B.800×1388×1.52＝1687808元

C.（800＋1＋0.5）×1388×1.52＝1690972.64元(正确答案)

D.（800＋1）×1388×1.52＝1689917.76元

答案解析：『答案解析』纳税人将自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费

品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样

品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。本题中，办公用小汽车领

用的汽油和向子公司无偿赠送的汽油都应缴纳消费税。甲石化公司当月上述业务应

缴纳消费税税额＝（800＋1＋0.5）×1388×1.52＝1690972.64（元）。

3.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8

月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025

元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605

元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13％，消费税税率为

15％。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（

）。[单选题]

A.[48025＋9605÷（1＋13％）]÷（1－15％）×15％＝9975元(正确答案)

B.[48025＋9605÷（1＋13％）]×15％＝8478.75元

C.（48025＋9605）×15％＝8644.5元

D.（48025＋9605）÷（1＋13％）÷（1－15％）×15％＝9000元

答案解析：『答案解析』组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税

率）＝[48025＋9605÷（1＋13％）]÷（1－15％）＝66500（元）；应纳税额＝66

500×15％＝9975（元）。

4.2019年3月甲公司进口一批摩托车，海关核定关税完税价格900

万元，已知关税税率45％，消费税税率

10％，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

[单选题]

A.900÷（1－10％）×10％＝100万元

B.900×10％＝90万元

C.（900＋900×45％）×10％＝130.5万元

D.（900＋900×45％）÷（1－10％）×10％＝145万元(正确答案)

答案解析：『答案解析』进口货物消费税应纳税额＝（关税完税价格＋关税）÷（

1－消费税税率）×消费税税率＝（900＋900×45％）÷（1－10％）×10％＝145（万

元）。

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（[单选题]

A.超市销售保健品

B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

C.商场销售儿童玩具

D.外国政府无偿援助的进口物资(正确答案)

答案解析：