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加计扣除自查报告

近年来，我国国家税务总局实施了加计扣除政策，旨在鼓励企

业加大研发投入，提高创新能力和核心竞争力。2018年底，税务

总局下发了关于加计扣除自查的通知，要求纳税人自查自纠，确

保加计扣除政策的合规性和准确性。本文将就此政策进行探讨。

一、加计扣除政策的概述

加计扣除是对企业研发费用的税前加计扣除，即在企业所得税

计算时，将企业的研发费用按照一定比例进行加计扣除，以减少

企业的应纳税额。这是一项非常重要的税收政策，对于激励企业

加大研发投入、提高自身核心竞争力、提高国家科学技术水平和

经济发展水平具有重要意义。

自2015年1月1日起，国家税务总局开始对符合条件的企业实

施加计扣除政策，按照研发费用的实际发生额的175%加计扣除。

其中，按照相关规定，企业可以加计扣除的研发费用包括：直接

用于研究与开发的人员工资、试验材料、试验费、科研设备的折

旧、研究费用等各种研发成本。

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二、加计扣除自查的内容和要求

为了确保加计扣除政策的合规性和准确性，税务总局在2018

年下发了《关于研发费用加计扣除自查的通知》（以下简称“通

知”），要求企业自查自纠，认真落实加计扣除政策要求。

通知明确了加计扣除的自查内容和重点，主要涉及到以下几个

方面：

1.研发费用的合规性检查。企业应当对研发费用的收付情况、

发生时间、完整性、真实性等方面进行自查，确保研发费用符合

加计扣除政策要求。

2.研发活动的实质性检查。企业应当对研发活动的实施情况进

行自查，包括研发计划、研发人员、研发成果等方面，确保研发

活动符合加计扣除政策实质要求。

3.加计扣除申报的准确性检查。企业应当对加计扣除申报的准

确性进行自查，包括加计扣除的计算方法、纳税申报表的填报等

方面，确保申报准确无误。

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三、加计扣除自查的意义和作用

加计扣除自查是企业加大研发投入、提高自身核心竞争力的重

要抓手。通过自查，企业可以更好地了解研发费用的实际情况，

缩减研发费用的误差，提升加计扣除的准确性和合规性。同时，

企业可以借此机会优化自身的研发管理流程，提高研发资源的布

置和利用效率，不断推进科技创新和转型升级。

除此之外，加计扣除自查还具有以下几个重要的作用：

1.提高税务合规风险管理。加计扣除自查是企业防范税务风险、

落实税务合规要求、增强内部控制的有效手段，对于加强税务管

理和纳税信用评级也具有重要意义。

2.增强企业自身创新能力。加计扣除政策的实施有利于激励企

业加大研发投入、提高企业创新能力，从而增强企业自身的核心

竞争力和持续发展能力。

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3.促进企业技术创新和经济发展。加计扣除政策是我国政府积

极倡导的促进技术创新、推动经济发展的重要税收政策，对于带

动国家科技创新和经济发展也具有积极的推动作用。

四、加计扣除自查存在的问题和建议

加计扣除自查是一项非常有益的工作，但是也存在一些问题和

挑战，具体体现在以下几个方面：

1.自查自纠难度较大。加计扣除政策本身涉及多个方面的内容，

在自查自纠时易出现遗漏或误判等情况，因此需要企业加强自查

自纠的组织和管理。

2.企业自查存在利益冲突。企业为了获得加计扣除的税收优惠，