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全面预算管理暂行办法

全面预算治理暂行方法

〔集团财务部·2004年11月〕

总那么

预算治理体系

预算治理的理念

预算治理的职能

预算治理在企业治理操纵链中的

定位

预算治理的功能和作用

推行全面预算治理的基础

预算治理的组织

全面预算治理的内容

预算编制体系

预算编制的一样程序

预算编制的工作流程

全面预算编制的内容

预算执行与操纵

预算操纵的组织

预算操纵的差不多目的

预算操纵的差不多流程

预算操纵的要紧方法

预算考评

考评的机构与时刻

考评的指标与内容

一、总那么

1．制定目的

为了保证集团及各公司的决策及时、高效地贯彻执行，

从整体上优化集团资源的配置，提高我司经营治理成效，以

确保实现我司的长期战略规划和短期经营目标，现制定全面

预算治理暂行方法。

2．适用范畴

本方法适用于XX企业集团及下属各公司各部门〔下称

〝各部门〞〕，要紧用作各部门了解全面预算、并对预算治

理的具体操作提供详细指引。

二、预算治理体系

1．预算治理的理念

预算，确实是指企业关于以后一定时期内预期的资源分

配，是以数字形式反映企业在以后一定时期内的所有经营治

理行为及其目标，是企业资源分配和绩效计量的重要工具。

全面预算，是一种全员、全过程、全方位的预算治理模

式。全员，是指预算的编制、管控及考评涉及到企业每一部

门甚至每一位职员；全过程，是指预算治理全面承接企业的

战略制定、业务规划、经营打算以及绩效考评等重要治理操

纵环节；同时，全面预算能够容纳企业的人力、资金、时刻

和能力等各种形状的资源，加以统一整合集中配置，以取得

对资金流、业务流进行事前规划和事中操纵的最正确成效。

2．预算治理的职能

打算和操纵是预算治理的核心职能。如下图：

打算职能操纵

职能

企业战略监控实际活动

业务规划

经营打算

全面预算定期比较执行差异

反馈调查缘故

纠偏措施

预算的打算职能，确实是按照〝企业战略－业务规划－

经营打算－全面预算〞这一流程将总体目标层层分解，并据

此进行恰当的资源配置的过程；

预算的操纵功能，是指