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业财一体化出纳岗实训报告

一、实习内容

从大一学习会计到现在正式踏上工作岗位，学了将近四年的会计，

从大一暑假的认识实习到这次的岗位，每一次的接触都让我对会计这

个专业有很多不同的认识，改变了很多我以前关于会计这个专业的看

法，也让我对会计这门学问，产生了更加浓厚的兴趣。

其实，做财务类的工作很重要的一点就是要认真细心，做的最多

的是填制凭证，这很能反映我们是否足够认真和细心。第一天实习的

时候因为什么也不懂，在填凭证的过程中不禁有点烦躁，总是犯一些

很细微的错误而导致整张凭证的作废。随着实习的时间的延长，填的

票据也越来越多，虽然是不同的票据，但是通过相同凭证的不断练习，

也有了自己的一些总结和体会，对出纳这个岗位也有了一些新的认识。

以前单纯地认为出纳只是很简单的负责企业单位财物的进出，跑跑一

下银行，算算一下现金，充其量只不过是些简单而琐碎的工作，然而

不是这样的：如果从字面上解释，出纳就是付出和收进。而在会计上，

出纳作为一个专业术语有两层含义：

第一层含义指按照规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算

及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。

第二层含义是指按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银

行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据

等的人，也就是出纳人员，简称为出纳。出纳与会计、稽核、会计主

管等岗位组成会计工作的有机整体。出纳工作是财会工作的一个重要

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组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管

理四个方面：

1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少

不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及

金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取

和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利

用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价

证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地

记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经

济信息。

3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行

详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的

经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的

合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资

金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资

金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接

参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

出纳岗位操作内容有：

1.开设现金、银行存款日记账，并予以及时、逐笔、连续地登记

日记账。

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2.负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。

3.库存现金管理。

4.负责填制各种结算凭证，办理日常的转账结算工作。

5.负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和

结算手续费等。

6.负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税。

7.办理各种报销业务，如差旅费、医药费等，办理职工借款，发