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第七章流动资金管理
第一节现金和有价证券管理
第二节应收账款管理
第三节存货管理
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第一节现金和有价证券管理
一、现金管理的目标
1.企业置存现金的原因：
交易性需求——为了满足日常业务的需要
预防性需求——为了预防意外紧急事项
投机性需求——为了用于不寻常的购置时机
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2.企业现金管理的目标：
流动性收益性
在流动性和收益性之间作出抉择，获
取最大的长期利润
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二、现金管理策略
1.力争现金流量同步
2.使用现金浮游量〔playingthefloat〕
3.加速收款
4.推迟应付款的支付
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三、最正确现金持有量确实定
1.本钱分析模式：时机本钱、管理本钱、短缺本钱
成总本钱
本时机本钱
管理本钱
短缺本钱
现金持有量
2.随机模式
现金
持有H
量
R
L
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时间
最正确货币资金持有量：
R=+L
H=3R-2L
其中：b：每次有价证券的固定转换本钱
i：有价证券的日利息率
δ：预期每日现金余额变化的标准差
L：下限
H：上限
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例1、P383假定某公司有价证券的年利率为9%，
每次固定转换本钱为50元，公司认为任何时候其银
行活期存款及现金余额均不能低于1000元，又根
据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元，
最正确现金持有量R、现金控制上限H的计算为：
R=+L
=+1000=5579元
H=3R-2L
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=3×5579-2×1000=14737元
3.现金周转期模型
含义:根据企业现金的周转速度来确定最正确现金持有量的一种方法。
公
现金周转期=存货周转期+应收帐款周转期-应付帐款周转期
存货周转期
〔１〕〔２〕应收帐款周转期
应付帐款周转期现金周转期
〔３〕〔４〕
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