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第六章流动资产管理模型设计

第六章流动资产管理模型设计

6.1引言

6.1引言

流动资产主要包括现金，有价证券，应收

流动资产主要包括现金，有价证券，应收

账款和存货等。

账款和存货等。

1、应收账款赊销策略分析模型

1、应收账款赊销策略分析模型

2、最正确现金持有量决策模型

2、最正确现金持有量决策模型

3、最优经济订货批量模型

3、最优经济订货批量模型

最优决策分析工具——“规划求解〞工具

最优决策分析工具——“规划求解〞工具

的使用

的使用

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6.2应收账款赊销策略分析模型设

6.2应收账款赊销策略分析模型设

计

计

n企业提供的商业信用，采取赊销、分期付

n企业提供的商业信用，采取赊销、分期付

款销售方式，一方面可以扩大销售，增

款销售方式，一方面可以扩大销售，增

利润。另一方面也会造成资金本钱、坏账

利润。另一方面也会造成资金本钱、坏账

损失增加。

损失增加。

n应收账款管理的根本目标：充分发挥应收

n应收账款管理的根本目标：充分发挥应收

账款的功能根底上，还要降低资金本钱，

账款的功能根底上，还要降低资金本钱，

应使扩大销售所增加的收益大于有关的本

应使扩大销售所增加的收益大于有关的本

钱。

钱。

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6.2.1应收账款的赊销策略

6.2.1应收账款的赊销策略

n企业要管好应收账款，必须事先制定合理的信用政

n企业要管好应收账款，必须事先制定合理的信用政

策，主要包括：信用标准、信用期间和现金折扣三

策，主要包括：信用标准、信用期间和现金折扣三

个根本因素。

个根本因素。

n1、信用标准－信用条件。由五个方面组成〔5C〕：

n、信用标准－信用条件。由五个方面组成〔〕：

15C

n〔1〕客户品质〔character〕(2)偿债能力〔

n〔〕客户品质〔〕偿债能力〔

1character(2)

Capcity〕

Capcity〕

n(3)资本〔Capital〕〔4〕提供的抵押品

n资本〔〕〔〕提供的抵押品

(3)Capital4

(Collateral)

(Collateral)

n〔5〕经济情况(Conditions)

n〔〕经济情况

5(Conditions)

n2、信用期间——企业允许的顾客最后付款期。适度。

n、信用期间企业允许的顾客最后付款期。适度。

2——

n3、现金折扣——企业为早日收回货款而给予顾客

n、现金折扣企业为早日收回货款而给予顾客

3——

的价格折扣。表达方式:〔3/10，1/20，n/30〕

的价格折扣。表达方式〔，，〕

:3/101/20n/30

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6.2.2应收账款的赊销策略增量分析法

6.2.2应收账款的赊销策略增量分析法

n赊销策略中每一因素发生变化都会影响企

n赊销策略中每一因素发生变化都会影响企

业利益。探讨不同的赊销策略方案可能产

业利益。探讨不同的