流动资产管理(学生版第八章.pdfVIP

流动资产管理

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第一节货币资金管理

第二节应收账款管理

第三节存货管理

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一、企业的货币资金

广义的现金现金、银行存款和其他货币资金

狭义的现金指库存现金。

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一、广义现金管理的目标、动机、内容

在保证企业生产经营所需现金的同时，

节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获

得最多的利息收入或投资收益。

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广义现金管理的动机

交易动机：基于企业购、产、销行为需要的现金。

补偿动机：出于银行要求而保存在企业银行账户中的存款。

为了应付一些突发事件和偶然情况，企业必

谨慎动机：须持有一定现金余额来保证生产经营的平安

顺利进行。

企业在保证生产经营正常进行的根底上，还

投资动机：希望有一些可用现金能够抓住回报率较高的

投资时机。

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现金管理的内容

对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。

编制现金收支方案，以便合理地估计未来的现金需求。

用特定的方法确定最正确的现金余额。

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二、现金日常管理

u规定了现金(狭义)的使用范围

u规定了库存现金限额。

u不得坐支现金。

u不得出租、出借银行帐户。

u不得签发空头支票和远期支票。

u不得套用银行信用。

u不得保存帐外公款，包括不得将公款以个

人名义存入银行和保存帐外现钞等各种形式

的帐外公款。

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现金〔广义〕收支管理

收

加速收款

支

综合

运用现金浮游量；

力争现金流量同步；

控制支出时间；

实行内部牵制制度；

工资支出模式。

及时进行现金清理；

…

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三、现金收支方案的编制

〔一〕

现金收入

营业现金收入

＋其他现金收入

〔二〕

现金支

营业现金支出＋其他现金支

〔三〕

净现金流量

净现金流量=现金收入-现金支

〔四〕

现金余缺

现金余缺额=期末现金余额-最正确现金余额

=〔期初现金余额+现金收入-现金支出〕

-最

佳现金余额

=期初现金余额+净现金流量-最正确现金余额

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四、现金预算

在企业的长期开展战略根底上，以

现金管理的目标为指导，充分调查和

析各种现金收支影响因素，运用一定的

方法合理估测企业未来一定时期的现金

收支状