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第十一章流动资产管理
第一节现金管理
一、含义
二、特点
流动性最强
收益性最低
三、企业持有现金的动机〔原因〕
交易性需要、预防性需要、投机性需要、补偿性需要
等
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四、现金管理的目标
现金是一种无法产生盈余的流动资产，故现金
管理的目标在于将现金余额降低到足以维持
公司营运的最低水平
因企业现金持有量过少导致的现金短缺对企业
的影响：产生短缺现金本钱
丧失购置时机〔甚至出现停工损失〕
造成信用损失〔甚至大得无法计量〕
得不到现金折扣好处
现金置存过多对企业的影响：可充分满足以上
四种需求，但收益较低，并要承担管理本钱，
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如果是借入资金还将发生实际支付的资金本
现金管理
现金收支控制预测现金需要量
现金预算
收入：加速现金收回
企业现金收支数量
支出：控制现金支出
确定最正确现金余
额
现金短缺时采用短期现金多余时采用还
融资策略或出售有价款或投资有价证
证精选ppt
五、现金的日常管理
1.完善现金收支的内部管理制度
建立和健全严密的内部牵制制度
定期和不定期地进行现金清理
严格库存现金的开支范围
加强库存现金限额管理
2.加速收款〔加强对现金收入的管理〕
邮政信箱法
集中银行法
3.控制现金支出
使用现金浮游量精选ppt
六、最正确现金余额确实定
l〔一〕本钱分析模式
l〔二〕现金周转模式
l〔三〕存货模式
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〔一〕本钱分析模式
1.含义：以总本钱最低的现金持有量为最正确
现金持有量的决策方法
2.现金总本钱的内容：P388
持有本钱：指时机本钱，是指企业因保存一定
的现金余额而丧失的再投资收益。时机本钱
属于变动本钱，与现金持有量的多少有关。
现金持有量越大，时机本钱越高
管理本钱：是固定本钱，与现金持有量多少无
关
短缺本钱：指因现金持有量缺乏给企业造成的
损失，包括直接损失和间接损失，与现金持
有量成反向变动。持有量大，短缺本钱小
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现金持有量与本钱的关系
本最低点持有现金总本钱
钱
持有本钱
短缺成本
管理本钱
现金*现金持有量
现金*：最优量，这点本钱最低
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〔二〕现金周转期模式
原料采购
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