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2024年保荐代表人《投资银行业务》模拟试卷三

单项选择题

1.甲为一家生产中成药的上市公司，2018年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（）。

A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本

B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出

C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报

经批准后冲减当期管理费用

D.存货计提的跌价准备不得转回

参考答案：C

【慧考解析】A项，2006年颁布的企业会计准则取消了出货发出后进先出法的规定；B项，不管是直接用于出

售的存货还是需要进一步加工的材料存货，在确定其可变现净值时均应考虑销售费用和相关税费：（1）直接

用于出售的存货可变现净值=估计售价-估计的销售费用-估计的相关税费；（2）需要经过加工的材料存货可

变现净值=估计售价-进一步完工成本-估计的销售费用-估计的相关税费。D项，存货计提的跌价准备价值恢复

时可以转回。

2.甲企业计划配股，2015年—2017年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2018年配股，则企

业过去三年以现金方式分配的股利至少为（）。

A.1380万元

B.960万元

C.4140万元

D.460万元

参考答案：A

【慧考解析】配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可

分配利润的30％”的规定，（5000+4300+4500）÷3×30％=1380万元。

3.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（）配售股票。

A.已与主承销商签署承销业务合同的公司

B.过去6个月内与主承销商存在保荐业务关系的公司的持股1％的股东

C.已与主承销商达成保荐相关意向的公司的持股3％的股东

D.主承销商的持股比例为4％的股东

参考答案：A

【慧考解析】首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得配售股票的对象之一为：过去6个月内与

主承销商存在保荐.承销业务关系的公司及其持股5％以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，或

已与主承销商签署保荐.承销业务合同或达成意向的公司及其持股5％以上的股东.实际控制人.董事.监事.高

级管理人员。

4.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期

融资工具余额之和不超过（）计算。

A.净资本的60％

B.净资产的60％

C.净资本的40％

D.净资产的40％

参考答案：A

【慧考解析】根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》（2018修订

）：证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短

期融资工具余额之和不超过净资本的60%计算。

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5.无形资产评估准则规定的基本评估方法不包括（）。

A.比较分析法

B.成本法

C.收益法

D.市场法

参考答案：A

【慧考解析】目前，无形资产评估准则规定的基本评估方法有三种，即成本法.收益法和市场法。

6.首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人在招股说明书显要位置作出的提示不包括（）。

A.投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定

B.财务顾问及保荐人应充分估计发行公司所在行业内的风险情形

C.创业板公司具有业绩不稳定.经营风险高.退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险

D.本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险

参考答案：B

【慧考解析】发行人应当在招股说明书显要位置作如下提示：“本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市

场具有较高的投资风险。创业板公司具有业绩不稳定.经营风险高.退市风险大等特点，投资者面临较大的市

场风险。投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定。

7.甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于2018年3月发行可转换公司债券，2015年、2016年、2017年加权平

均净资产收益率如下表：

则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（）。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

参考答案：C

【慧考解析】发行可转换公司债券应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于

6％。（