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应付账款管理制度范文

1目的

为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的

准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节

责任人的职责。

2范围

公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他

辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款

项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。

3职责

3.1业务经办部门职责

3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。

3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入

库单、合同、协议等原始单据。

3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。

3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金

额的准确性、单据的完整性进行审批。

3.2财务部职责

3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发

票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。

3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到

期应付款或预付款。

3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。

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3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。

3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付

款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来

账，保证账实相符。

3.3总经理职责。

3.3.1目前所有付款均需总经理签字。

4内容

4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批

4.1.1.1采购项目的应付款项。指公司采购部门依据经批准的

《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购

工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。

4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订

单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参

见《采购管理制度》。

4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单

据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。对原

物料、办公用品采购除在k3系统外执行采购申请、审批、订购、验收

入库等工作外，同时在k3系统执行采购与付款的流程管理及账务处

理。《物料采购申请审批表》经批准后，采购人员在k3系统的采购管

理中输入《采购申请单》并经采购主管审核；常规采购项目在合格供

应商中选择确定或采购询价后确定供应商及采购单价后，采购人员在

k3系统通过下推《采购申请单》生成《采购订单》并经采购主管审

核；实施采购后，在k3系统，依据实际入库数量，仓管人员下推《采

购订单》生成《采购入库单》；采购经办人依据《采购入库单》下推

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生成《采购发票》；应付款会计依据经采购部门主管、总监审核后的

《付款申请单》，及所付原始发票、入库单等附件对k3的《采购发

票》进行审核并与k3的《采购入库单》勾稽入账生成采购记账凭证。

在k3系统中所有单据的生成均是由上一级单据下推生成，并由部门主

管或其他部门人员依据纸质原始单据实

施审核，减少了差错，同时增强了各部门的相互监督及文件资料

的可追溯性。

4.1.1.4应付款项的申请。采购经办人在收到供应商开具的增值

税发票、仓管部门开具的入库单后，填制《付款申请单》，申请单上

详细填列供应商名称，采购项目、应付款金额、收款银行及账号，付

款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联，入库单

记账联，对____元以上的采购项目还需附上采购订单或合同复印件(原

件由财务主管查阅后由采购人员交档案室保管)，如果是固定资产、办

公设备的付款申请还应附上《固定资产、低值易耗品质量验收报

告》。采购经办人将《付款申请单》交采购主管审核，部门总监审

核。付款申请单经审核后，采购经办人在k3系统做采购入库单下推生

成采购发票，然后交财务部。对于属于固定资产的采购项目，采购人

员不需要在k3采购系统做单据流程处理，直接交会计人员做固定资产

入账。

4.1