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全面预算管理办法(doc28页)

全面预算治理方法

北大纵横治理咨询公司

二零零XX年XXX月

目录

第一章总那么1

第二章组织机构5

第三章预算治理体制和预算体系8

第四章预算编制10

第五章预算的执行、操纵与差异分析18

第六章预算的考核与鼓舞21

第七章附那么25

第一章总那么

第一条全面预算的概念：

全面预确实是关于企业在一定的时期内〔一样为一年或一个既

定期间内〕各项业务活动、财务表现等方面的总体推测。它包括经

营预算〔如开发预算、销售预算、销售费用预算、治理费用预算等〕

和财务预算〔如投资预算、资金预算、估量利润表、估量资产负债

表等〕。

全面预确实是一种治理工具，也是一套系统的治理方法。全面

预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的

战略目标，并与相应的绩效治理配合以监控战略目标的实施进度，

操纵费用支出，并推测资金需求、利润和期末财务状况等。

全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及要紧人员，

包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业

务活动。

第二条全面预算的目的及作用

全面预确实是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。

在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目

标的可行步骤。企业实施全面预算治理的目的及作用要紧有以下几

个方面：

1、预算与战略治理：

全面预算能够细化公司战略规划和年度经营打算，它是对公司

整体经营活动一系列量化的打算安排，有利于战略规划与年度经营

打算的监控执行。

通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门

之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及职员对

公司战略的明白得。

全面预算也为公司的全体职员设立了一定的行为标准，明确了

工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。

通过编制公司全面预算，使公司治理层必须认真考虑完成经营

目标所需的方法与途径，并对市场可能显现的变化做好预备。

2、预算与绩效考核：

全面预确实是公司实施绩效治理的基础，是进行职员绩效考核

的要紧依据，通过预算与绩效治理相结合，使公司对其部门和职员

的考核真正做到〝有章可循，有法可依〞。

3、预算与资源分配：

全面预算体系中有一部分数据能够直截了当衡量下一年度企业

财务、实物与人力资源的规模，能够用来作为调度与分配资源的重

要依据之一。

全面预算能够促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效

率。

4、预算与风险操纵：

全面预确实是公司治理层进行事前、事中、事后监控的有效工

具，通过查找经营活动实际结果与预算的差距，能够迅速地发觉问

题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部操纵，降低了公司日

常的经营风险。

全面预算体系中能够初步揭示企业下一年度的估量经营情形，

依照所反映出的预算结果，推测其中的风险点所在，并预先采取某

些风险操纵的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。

5、预算与收入提升及成本节约：

通过全面预算能够加强对费用支出的操纵，有效降低公司的营

运成本。

全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分，通过

关于这些因素的推测，并配合以治理报告与绩效奖惩措施，能够对

下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。当公司的收入、成

本费用水平偏离预算时，企业决策者就能够依照治理报告中所反映

的问题采取必要的治理措施，加以改进。而且考虑到收入与成本费

用间的配比关系，全面预算体系能够为收入水平增长情形下的成本

节约提供较为精确的估量。

第三条预算编制的依据

1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场进展趋

势；

2、董事会确定的经营进展规划，时期性经营目标及经营策略；

3、过去年度的实际经营情形及本年度估量的内外部变化因素。

第四条预算编制的范畴：公司实行全面预算治理，所有的收

支必须纳入预算编制。

第五条