全面预算管理制度.pdfVIP

全面预算管理制度

XXX集团XXX业务治理单元

全面预算管理制度

第一章、总那么

第二章、组织与职能

第三章、全面预算的内容与编制方法

一、全面预算内容

二、预算编审程序

第四章、预算调整与评判考核

第五章、附那么

附：全面预算表单

一、策略打算

二、目标设定

三、经营预算

四、资本支出预算

五、财务预算

六、预算说明书

第一章、总那么

第一条为构建XX业务治理单元的有效治理体系，通过一种系统

的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本治

理制度。

第二条全面预算指在推测与决策的基础上，将公司以后的销售、

成本、现金流入与流出等以打算的形式具体、系统地反映出来，

以便有效地组织与和谐企业全部的经营活动，完成企业既定的目

标。

第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也

是整个绩效治理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效

是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承

前启后的重要作用。

第四条此全面预算治理制度遵循集团总公司之战略预算治理框

架及有关规定，是其延伸和细化的具体表达。

第五条XXX治理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预

算的编制、调整、监督执行以及客观评判。

第六条全面预算的执行评判将作为XXX业务治理单元对下属各

企业的总经理及财务总监考核的重要依据。

第二章、组织与职能

第七条XXX业务治理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX

业务治理单元负责并领导、治理各企业预算委员会，其组织形式

与战略进展委员会相同，即战略进展委员会的一项要紧职责也是

推行全面预算治理，具体如下：

主任：XXX治理单元总经理

委员：XXX治理单元副总经理

XXX1企业总经理

XXX2企业总经理

XXX3企业总经理

XXX治理单元财务经理

执行委员：XXX治理单元财务经理

第八条业务单元预算委员会职能：

（一）学习和领会总公司之战略规划及预算治理方法并修正

业务单元的预算治理形式；

（二）制定和公布有关业务单元预算治理的制度、政策；

（三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；

（四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及打算；

（五）批准与下达各企业全面经营预算；

（六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；

（七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情形，促使其

完成预算目标；

（八）同意各企业年度预算执行报告并作出评判。

第九条业务单元预算执行委员职责：

（一）提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和

指导各企业正确编制预算；

（二）督促、检查下属企业预算编制的进度。

（三）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预

算委员会讨论；

（四）编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算

并准时上报至集团总公司；

（五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情形，督导各

企业切实执行预算；

（六）依照年度预算执行情形，编报预算执行情形及分析建

议报告提交预算委员会；

（七）其他有关预算推行的策划与联络事项。

第十条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，

企业预算委员会对业务单元预算委员会