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工程结算审计质量保证措施

本文介绍了工程结算审计质量标准及控制措施。为确保审

计工作的高质高效完成，我们将遵守审计工作程序，执行质量

三级控制规程和人员岗位责任制，并建立完善的工程咨询项目

评价意见反馈制度，以保证审计工作的质量。

为建立健全合理的质量保证体系，我们成立了审计项目小

组，由公司分管业务的副经理任项目组长，负责协调工作。同

时，我们采取了以下措施：选用企业内部优秀的项目管理人员

和专业技术人员作为项目的主审；采用项目经理和专业技术人

员负责制，责权利分明；尽可能采用现场办公的方式，针对工

程的实际情况，做到具体问题具体分析；选择切合实际的审核

方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。

我们认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，

实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询

成果的质量符合国家有关规定和业主要求。对于本工程咨询项

目实行包括项目负责人初核、部门负责人审核、技术负责人审

定的三级质量控制程序。其中，项目负责人初核的主要内容包

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括：复核是否完成了客户委托的全部内容；复核审计过程是否

按程序进行，审计方法的运用是否恰当；复核采用的定额、标

准、价格、法规、政策是否正确；复核底稿是否完整，表述是

否清晰；审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、

有效和充分；对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资

风险因素及对咨询结果有重大影响的问题，工作底稿是否有说

明，判断和结果是否正确，理由是否充分。

审核复核审计项目成果的数据，包括审核调整的数据和汇

总表计算数据是否正确。

部门负责人审核的主要内容包括：1）审核下一级送审的

全部工作底稿是否经过项目负责人详细复核签名；2）审核项

目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点问题，并

提出处理意见和理由；3）审核项目负责人对工作底稿进行调

整、纠正、补充是否恰当和准确；4）对工程造价核增、核减

调整给予重点审核；5）审核项目负责人草拟的咨询报告书是

否满足合同约定的要求，判断是否全面、恰当，表述是否清晰、

准确、依据和理由是否充分。

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技术负责人审定的主要内容包括：1）审阅工作底稿是否

经过第一级初核、第二级审核及其负责人签名；2）对下一级

提请审定的重大事项进行判断和做出处理意见；3）从总体上

审定咨询报告书中数据、结论、依据、语言表述是否准确、恰

当，对重大风险和复杂问题处理考虑全面、理由是否充足；4）

对某些难以决定的重大事项，可召集有关人员开会讨论审定并

报省、市定额备案。

实行项目经理负责制，包括：1）严格执行国家和行业主

管部门有关政策法规及标准；2）负责办理审计项目接受委托

手续，签定委托合同，接受及验收委托方提供的审计资料；3）

编制项目审计方案计划报部门负责人批准后组织实施；4）主

持项目审计实施、协调，处理本项目的各方面的问题，对重大

问题的处理应事先向部门负责人报告，严格按照审计事项审批

处理权限处理相关事务；5）对承办项目的审计质量负责，严

格进行质量自检。按规定需要必威体育官网网址的内容应实施必威体育官网网址措施，严

防泄密；6）主持起草项目审计报告，负责审计报告的送达。

将必须归还委托方和归档资料及时整理，收集齐全，分别办理

归还移交和归档手续。

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