2017税务师考试《涉税相关法律》精选复习题(附答案).docx

2017税务师考试《涉税相关法律》精选复习题（附

答案）

精选复习题一：

?多项选择题

?1、下列犯罪中，犯罪主体是一般主体的有()。

?A.抗税罪

?B.逃避追缴欠税罪

?C.骗取出口退税罪

?D.虚开增值税专用发票罪

?E.非法售发票罪

?【正确答案】CDE

?【答案解析】本题考核涉税犯罪的犯罪主体。选项A，抗税罪的

犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人。本罪只能由自然人实施，单位不能

成为本罪的主体。选项B，逃避追缴欠税罪的犯罪主体是欠缴应纳税款

的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。

?2、下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有()。

?A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃

避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期

徒刑或者拘役，并处罚金

?B.纳税人以外的人单独实施以**威胁方法阻碍税务人员依法执行

公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚

?C.逃避追缴欠税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有

期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

?D.骗取出口退税数额为20万元，且在第一次判决宣告前无法追

回的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取国家出口退税款5倍

以下罚金

?E.购买伪造的增值税专用发票100份又出售的，构成非法购买增

值税专用发票罪

?【正确答案】ABC

?【答案解析】本题考核涉税犯罪的定罪量刑的相关规定。造成国

家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其

他严重情节”，选项D骗取出口退税金额在20万，不符合“其他严重情

节”的情况，应处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上

5倍以下罚金。购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成购买伪造的

增值税专用发票罪和出售伪造的增值税专用发票罪的牵连犯，按照出售

伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。所以选项E错误。

?3、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，

致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元，对此案的正确定性和处理

应为()。

?A.构成逃税罪

?B.构成抗税罪

?C.构成逃避追缴欠税罪

?D.对其直接负责的主管人员判处3年以下有期徒刑或拘役

?E.对其直接负责的主管人员并处或者单处罚金

?【正确答案】CDE

?【答案解析】本题考核逃避追缴欠税罪。纳税人欠缴应纳税款，

采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数

额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处

或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金;数额在10万元以上的，处3

年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。本题

中该企业实施了刑法规定的逃避追缴欠税的犯罪行为，构成逃避追缴欠

税罪。因逃避追缴欠税的数额是2万元，按照该规定，处3年以下有期

徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。

?4、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”

的有()。

?A.造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法

追回的

?B.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出

口退税款数额在30万元以上的

?C.造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追

回的

?D.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出

口退税款数额在150万元以上的

?E.骗取国家出口退税款在50万元以上的

?【正确答案】AB

?【答案解析】本题考核骗取出口退税罪的量刑。根据司法解释的

规定，具有下列情形之一的，属于“其他严重情节”：造成国家税款损失

30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出口退税

行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上

的;情节严重的其他情形。所以选项A.B正确。C项和D项造成国家税

款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出

口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万

元以上的，属于“其他特别严重情节”。E项骗取国家出口退税款在50

万元以上的属于“数额巨大”，而不是“其他严重情节”。

?5、根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗

取出口退税、抵扣税款发票罪()。

?A.虚开税款数额1万元，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2

万元以上20万元以下罚金

?B.数额巨大或者其他特别严重情节