税务师考试《税法一》试题及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、题干：某企业2019年度会计利润为500万元，其中销售收入为300万元，销售成本为200万元，管理费用为30万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为5万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。

A、425

B、410

C、325

D、355

2、题干：根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额范围的是（）。

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、接受捐赠收入

3、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，当月应纳增值税为：

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

4、某个体工商户2023年全年应纳个人所得税额为8万元，已知该个体工商户适用五级超额累进税率，速算扣除数为1500元。该个体工商户应缴纳个人所得税的计算公式为：

A.8万元×10%-1500元

B.8万元×20%-1500元

C.8万元×30%-1500元

D.8万元×40%-1500元

5、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

6、某企业2023年4月购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备用于生产应税货物，不考虑其他因素，该企业4月份应纳增值税（）万元。

A.10

B.7

C.5

D.3

7、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含税销售（17%增值税率）为1500万元，假设该企业适用企业所得税税率为25%，计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.200

B.300

C.325

D.375

8、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是（）。

A.企业购进的固定资产进项税额可以抵扣

B.企业购进的用于职工福利的货物进项税额可以抵扣

C.企业购进的用于简易计税方法计税项目的货物进项税额可以抵扣

D.企业购进的用于免税项目的货物进项税额可以抵扣

9、某企业2019年度应纳税所得额为2000万元，当年发生的广告费和业务宣传费共计500万元，业务招待费150万元。该企业当年准予税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.800万元10、某企业2019年度会计利润为3000万元，当年取得国债利息收入200万元，取得符合条件的居民企业股息收入300万元，支付给关联企业的利息支出500万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2019年度的应纳税所得额为多少万元？

A.2600万元

B.2500万元

C.3000万元

D.2800万元

11、某企业2021年度会计利润为500万元，当年发生的业务招待费30万元，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为：

A.1,000万元

B.1,500万元

C.2,000万元

D.2,500万元

12、某企业2021年度购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。该原材料当月全部对外销售，取得不含税销售额120万元。该企业应纳增值税为：

A.2万元

B.5万元

C.10万元

D.17万元

13、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，提供运输服务取得不含税销售额20万元，购进原材料取得增值税专用发票注明增值税额15万元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.18

C.20

D.23

14、根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于企业收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

15、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为8000万元，销售成本为5000万元，销售费用为300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.950

C.940

D.990

16、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出或者应税劳务完成的当天

C.销售货