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华润集团全面预算管理案例研究

一、本文概述

随着市场经济的不断发展和竞争的日益激烈，全面预算管理已经

成为企业提升内部管理水平和市场竞争力的重要手段。华润集团作为

中国领先的大型多元化企业，其全面预算管理实践具有一定的典型性

和代表性。本文通过对华润集团全面预算管理案例的深入研究，旨在

分析华润集团在预算制定、执行、监控和调整等各个环节中的具体做

法和成功经验，以期为其他企业提供有益的参考和借鉴。

本文首先介绍了华润集团的基本情况，包括其发展历程、业务布

局和组织架构等，为后续分析提供背景信息。接着，文章重点分析了

华润集团在全面预算管理方面的实践，包括预算制度的建立与完善、

预算编制的流程与方法、预算执行与监控的手段和措施以及预算调整

的策略与原则等。同时，文章还探讨了华润集团在全面预算管理中面

临的主要问题和挑战，并分析了其应对策略和实施效果。

二、华润集团全面预算管理体系构建

战略目标导向：华润集团首先明确其长期和短期的战略目标，包

括市场份额、盈利能力、风险控制等关键指标。全面预算管理体系以

这些战略目标为导向，确保各项预算活动与集团整体战略保持一致。

组织架构搭建：华润集团建立了完善的预算管理组织架构，包括

预算管理委员会、预算管理部门和预算执行单位等。预算管理委员会

负责审批预算方案，预算管理部门负责预算的编制、监控和分析，预

算执行单位则负责预算的具体执行。

预算编制流程：华润集团采用滚动预算编制方法，每年对预算进

行滚动调整，以适应市场变化和集团战略发展的需要。预算编制流程

包括目标设定、预算编制、审批下达和执行监控等环节，确保预算的

准确性和可操作性。

预算监控与分析：华润集团建立了预算监控机制，通过定期收集

和分析预算执行数据，及时发现预算偏差并采取措施进行纠正。同时，

集团还通过预算分析，评估各业务单元和职能部门的绩效，为管理层

提供决策支持。

预算考核与激励：华润集团将预算执行情况纳入绩效考核体系，

通过预算完成率、预算偏差率等指标对各预算执行单位进行评价。同

时，集团还通过设立预算奖励机制，激励员工积极参与预算管理活动，

提高预算管理水平。

华润集团通过构建全面、系统、科学的预算管理体系，实现了预

算管理的规范化、制度化和科学化。这不仅提高了集团的资源配置效

率和风险控制能力，还为实现企业战略目标提供了有力保障。未来，

华润集团将继续完善和优化其全面预算管理体系，以适应不断变化的

市场环境和企业发展的需要。

三、华润集团全面预算管理实施过程

华润集团在实施全面预算管理的过程中，遵循了科学、系统、精

细化的原则，通过制定明确的预算管理目标、构建完善的预算管理组

织体系、实施严格的预算控制和分析评估，确保了预算管理的有效性

和可操作性。

华润集团在预算管理目标的制定上，明确了企业的战略目标，并

根据市场环境和内部条件的变化，对预算目标进行动态调整。通过设

定具有挑战性的预算目标，激发各业务单元和职能部门的积极性，促

进资源的优化配置和企业的可持续发展。

在预算管理组织体系的构建上，华润集团设立了预算管理委员会，

负责全面预算管理的决策和协调工作。同时，各业务单元和职能部门

也设立了相应的预算管理小组，负责具体预算的编制、执行和监控工

作。通过构建多级预算管理组织体系，确保了预算管理的全面覆盖和

有效执行。

在预算控制方面，华润集团采用了严格的预算审批制度和预算调

整程序。各业务单元和职能部门在预算编制过程中，需经过多轮审查

和讨论，确保预算的合理性和可行性。在执行过程中，实行严格的预

算控制，对超出预算范围的支出进行严格把关，确保预算的有效执行。

同时，华润集团还建立了预算分析报告制度，定期对预算执行情况进

行深入分析和评估，为管理层提供决策支持。

在预算评估与激励方面，华润集团将预算执行情况与业绩考核和

激励机制相结合。通过设立预算管理绩效考核指标，对各业务单元和

职能部门的预算管理工作进行量化评估，并根据评估结果进行奖惩。

这种做法不仅提高了员工对预算管理的重视程度，也促进了企业整体

预算管理水平的提升。

华润集团在全面预算管理实施过程中，通过明确预算管理目标、

构建完善的预算管理组织体系、实施严格的预算控制和分析评估等措

施，确保了预算管理的有效性和可操作性。这些措施的实施不仅提高

了企业的资源利用效率和管理水平，也为企业的可持续发展奠定了坚

实基础。