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2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、出租不动产

D、转让无形资产

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。则该企业当月应纳增值税为：

A、8万元

B、18万元

C、22万元

D、28万元

3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.98

C.102

D.101

4、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。该企业应计入当期财务费用的利息支出为：

A.6万元

B.24万元

C.8万元

D.40万元

6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。该企业2019年度的营业利润为：

A.1000万元

B.2000万元

C.1500万元

D.1200万元

7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。该企业应缴纳的城市维护建设税为（）元。

A.1400元

B.1400元

C.1400元

D.1400元

8、某企业2023年2月进口一批原材料，关税完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该企业进口这批原材料应缴纳的增值税为（）万元。

A.59.5万元

B.65.5万元

C.69.5万元

D.74.5万元

9、下列关于增值税税率的表述，正确的是：

A.增值税一般纳税人销售货物，适用13%的基本税率

B.增值税小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率

C.增值税零税率适用于所有出口货物

D.增值税小规模纳税人销售货物，适用6%的征收率10、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购进一台设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元，设备已投入使用。该企业2022年2月销售一批货物，不含税销售额为100万元。不考虑其他因素，该企业2022年2月应缴纳的增值税为：

A.8万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

11、某企业2018年度会计利润为500万元，其中业务招待费支出30万元，企业职工福利费支出60万元，职工教育经费支出20万元，均未超过税法规定的扣除限额。该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。

A.470

B.490

C.500

D.510

12、下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

13、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪项不属于企业公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除的项目？

A.捐赠给贫困地区的教育基金

B.捐赠给红十字会的医疗援助

C.捐赠给国际友好组织的文化交流费用

D.捐赠给国家体育总局的体育设施建设

14、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.只有一类增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人可以自行选择成为小规模纳税人

D.小规模纳税人可以选择成为一般纳税人

15、根据现行税法规定，下列消费品在零售环节需要缴纳消费税的是：

A.高档手表

B.实木地板

C.珠宝玉石

D.金银首饰

16、企业所得税前扣除项目的原则中，哪一项指的是成本费用必须与取得的收入直接相关？

A.相关性原则

B.合理性原则

C.真实性原则

D.权责发生制原则

17、根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18、下列关于企业所得税的计税依据，