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互联网新零售企业的审计风险应对

摘要

随着互联网技术的不断发展，新零售企业已成为零售业的新热

点，诸如京东、淘宝、拼多多等企业在市场上取得了巨大成功。

然而，如此多的交易、订单、客户信息流动增加了企业面临的

审计风险。本文首先回顾了互联网新零售企业的发展历程，剖

析了审计风险与新零售企业的关系，并从业务操作、财务管理、

信息系统安全等方面探讨了新零售企业的审计风险应对措施。

只有确保审计风险可控，企业才能持续稳健发展。

关键词：互联网新零售企业、审计风险、业务操作、财务管理、

信息系统安全

一、引言

互联网技术的飞速发展，不仅打破了传统商业模式，也催生了

一批新的零售企业形态，谷歌、亚马逊、eBay、阿里巴巴等跨

国巨头已经成为新零售企业的代表。新零售是以互联网技术为

基础，将线上、线下、物流、信息流深度融合的全渠道零售模

式，已经成为中国近年来零售业的重要新趋势。互联网新零售

模式的特点是：库存极大压缩，采取节流成本的模式，多层次

的采购形式，通过“采/建联动、电商/自建融合”的“三级联

动”模式推动市场格局改变，同时在用互联网技术提高用户服

务和物流的合作上不断突破，以金融、O2O等业务拓展为载体，

强化在线+离线场景融合能力。

但是，随着新零售企业的飞速发展，新零售企业面临的审计风

险也随之增加。对于新零售企业而言，审计风险表现为企业可

能违反相关法律法规或内部管理制度，财务报表准确性存在瑕

疵，甚至出现会计信息造假、违规操作等问题。而这些问题的

存在，会对公司生产经营及财务稳健造成不可低估的风险。因

此，本文旨在通过论述互联网新零售企业的发展历程，分析审

计风险与新零售企业的关系，探讨新零售企业的审计风险应对

措施，以期帮助相关机构更好的控制新零售企业的审计风险。

二、互联网新零售企业的审计风险

1.业务操作

业务操作是企业运营的核心，也是企业风险的集中体现。互联

网新零售企业作为新型企业，经营模式的复杂性可能导致相关

业务操作出现问题。首先，互联网新零售企业大规模的业务数

据交互，使得企业业务逻辑上复杂，同时也增加了数据的准确

性难度。此外，如今的在线购物、电商模式已经成为全社会的

生活方式，因此，新零售企业社交化、分渠道营销形式的复合

经营模式，是一种较为常见的业务操作现状。在如此复杂的经

营模式下，业务流程的制定及管理、内控制度及其执行以及业

务流程变化的应对能力都将对审计风险产生影响。

2.财务管理

财务管理是新零售企业的重要环节，对于企业的发展具有重要

的作用。然而，在新零售企业中，财务管理准确性难以保证的

现象时常出现，特别是涉及到进销存管理、会计政策选择、定

价等方面。首先，新零售企业采用的库存管理系统有很多的限

制，有些企业采用的电商平台，其理货、库存系统可能并未与

企业的财务系统直接对应。其次，新零售企业大部分是由年轻

人创办，企业创办经验不足且不能保证人员的敬业度和个人操

守。因此，企业可能存在会计信息造假、设立蓄意缺失的内部

控制制度、虚构利润和营销费用等突出问题。

3.信息系统安全

互联网的飞速发展，为现代化商业发展提供了重要的支撑。然

而，随着互联网技术的不断提高，网络安全已成为不可忽视的

问题。互联网新零售企业需要处理大量的客户企业的数据交流，

因此，网络信息的安全性与稳定性，对于新兴互联网企业而言

显得尤为重要。企业不光要保证自身信息系统的完整性和必威体育官网网址

性，同时要做好与商业合作伙伴间数据安全交流的安全保护。

在此方面，企业的网络安全保障体系、信息流与物流之间的安

全保障、客户信息和隐私保护等问题都必须得到充分的重视。

三、新零售企业的审计风险应对措施

1.加强业务操作管理

企业应加强对业务流程的制定及管理，制定内部管理制度，明

确各项业务操作流程，规范各项业务操作纪律，在业务实践中

建立制度检查、备案管理、内部审查等刚性审计措施，定期开

展业务流程内部审计。同时，可以采用信息化手段增强各项业

务操作管理的可控性。

2.建立相应的财务管理机制及内控制度

企业要根据实际情况，建立完善的财务管理工具和财务管理机

制，制定合理的会计政策和税收筹划，确定并执行内部控制制

度和财务风险管理制度，加强“财务决策”的管理职能和“财

务审批”的审查职能，并加强公司级别风险管理和内控审计力

度。

3.提高信息系统安全性

企业要加强信息系统的安全保障，建立强大的网络安全保障体

系，对于企业的信息体系进行综合性保护，提高客户数据安全

性、物流信息安全性和商业秘密的必威体育官网网址性。此外，企业还应加

强对员工的教育、监管以及