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全面预算管理体系

目录

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一、全面预算治理及其在企业中的作用……………3

1、预算释义……………………..3

2、全面预算治理概述…………..3

3、预算治理在企业中的作用…………………..3

4、企业预算治理与其他治理的关系…………..4

二、全面预算治理内容………………4

1、全面预算治理内容的释义…………………..4

2、财务预算治理的内容及关系图……………..6

三、全面预算治理组织体系…………7

四、预算编制程序与方法……………7

1、全面预算编制程序及流程附图……………..7

2、全面预算编制方法…………..16

五、预算执行与操纵反馈……………16

1、全面预算执行情形…………..16

2、全面预算执行的操纵反馈…………………..17

六、预算差异分析与调整……………18

1、预算差异分析………………..18

2、预算预算调整建议…………..18

七、考核评判与治理完善……………19

一、全面预算治理及其在企业中的作用

1、预算释义

预确实是关于企业在一定的时期内〔一样为一年或一个既定的期

间内〕经营、财务、投资等价值流相关的总体打算，是公司整体战略

进展目标和年度打算的细化，它包括业务方面的预算〔如收入预算、

采购预算、费用预算等〕和财务方面的预算〔如资金预算、利润预算、

现金流量表预算、资产负债表预算等〕。

2、全面预算治理概述

⒈全面预确实是一种公司整体规划和动态操纵的治理方法，是对公

司整体经营活动的一系列量化的打算安排。

⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努

力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。

⒊全面预确实是执行战略过程中进行治理监控的基准和参照，也是

企业业绩评判的基础和比较对象。

⒋全面预算治理的过程确实是企业目标分解、操纵和实现的过程。

3、预算治理在企业中的作用

⒈预算治理是通过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，

它使得企业目标得以具体化。

⒉预算目标的制定为操纵绩效评估及信息反馈提供标准，企业就能

够从人制转变为治理机制。

⒊预算制定时各部门的沟通能够减少各单位操作中的隔阂，同时也

明确各部门责任分工。

⒋预算打算编制能够和谐企业资源，使企业达到资源最优化配置，

并通过预算的分析调整达到利润最大化。

⒌预算治理也为企业考核、奖励、鼓舞职员提供了依据。

4、企业预算治理与其他治理的关系

⒈预算与推测：推测是对市场趋势的理性预期，预算确实是基于推

测提出的计策性方案、打算的数量表述，它对以后收入、现金流量和

财务状况进行的推测量化。

⒉预算与财务：预算包括财务打算，但不仅仅是财务打算；全面预

算治理体系中的任何过程差不多上治理和操纵以及和谐的过程，财务

起着举足轻重的作用。

⒊预算与其他相关业务治理：预算治理是企业运营治理的重要组成

部分，它与企业中其他相关业务治理如生产治理、销售治理、采购治

理等的共同作用才承载了企业治理的成功。

二、全面预算治理内容

全面预确实是按照先销售预算、经营预算，后报表预算的流程进

行，并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同

形式的财务预算。

销售预确实是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售

量、销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算。

经营预确实是企业在销售预算的基础上编制的企业日常经营治

理的财务预算。

Ⅰ、生产预确实是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品

结构的预算，要紧是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产

能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况

等作的预算。

Ⅱ、期末产品存货余额预确实是企业在预算期内依照期