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2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案

单选题（共50题）

1、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】B

2、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地

方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

【答案】A

3、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】B

4、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，

开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项

目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机

构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为

5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】A

5、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售

业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】C

6、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具

普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷

子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额

0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，

木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万

元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68

【答案】D

7、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1

月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万

元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税

额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计

算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

8、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一

发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值

税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】D

9、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费

附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市

维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市

维护建设税

【答案】D

10、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04

【答案】D

11、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。

A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征

车辆购置税

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

C.设有固定装置的运输车辆免税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

【答案】C

12、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每

台10000美元，