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2017税务师考试《税法二》强化测试试题及答案

强化测试试题一：1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市

GS15%股权。2011年3月，BGS增发普通股1000万股，每股面值1

元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月BGS

将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相

关投资业务的说明，正确的是()

?A.A居民企业应确认股息收人225万元

?B.A居民企业应确认红利收入225万元

?C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

?D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

?答案：D

?2、根据企业所得税相关规定，下列是确认销售收入实现的条

件，错误的是()。

?A.收入的金额能够可靠地计量

?B.相关的经济利益很可能流入企业

?C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

?D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给

购货方

?答案：B

?3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除

的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买BGSA股股票，12

月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入

5万元，地方ZF债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得

税()万元。(企业所得税税率为25%)

?A.450

?B.455

?C.455.50

?D.456.25

?答案：C

?4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是

()。

?A.从事营利活动取得的收入

?B.因ZF购买服务而取得的收入

?C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

?D.按照县级民政部门规定收取的会费收入

?答案：C

?5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发

生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其

中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗

保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()

万元。

?A.7

?B.9

?C.12

?D.22

?答案：B

?6、2011年1月1日某有限责任GS向银行借款28OO万元，期

限1年;同时GS接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入

400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为

7%。该GS2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。

?A.171.5

?B.178.5

?C.175

?D.196

?答案：A

?7、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是

()。

?A.企业通过县级人民的ZF捐赠住房作为廉租住房的，属于税法

规定的公益性捐赠支出

?B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得

重新申请扣除资格

?C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市

场价格开具捐赠票据

?D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于

80%的，应取消捐赠税前扣除资格

?答案：A

?8、2010年某商贸GS以经营租赁方式租入临街门面，租期10

年。2011年3月GS对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。

关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是()。

?A.改建费用应作为长期待摊费用处理

?B.改建费用应从2011年1月进行摊销

?C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

?D.改建费用应在3年的期限内摊销

?答案：A

?9、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。

?A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关

申报扣除

?B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的

方式申报扣除

?C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正

的，税务机关有权不予受理

?D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企

业核实可以延期申报

?答案：D

?10、2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合

特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场

公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长