2017年内审师考试练习题及答案.docx

2017年内审师考试练习题及答案

1、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重

要参数，另一个重要参数是以下哪一项?

?A.企业的风险偏好

?B.风险的类型

?C.应对风险措施的成本

?D.风险对企业产生的影响

?【正确答案】：D

?【答案解析】：D正确，IIA对风险定义为：可能对目标的实现

产生影响的时间发生的不确定性，并指出风险的衡量标准是后果与可能

性。

?2、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：

?A.运营、财务报告及合规

?B.运营、信息及合规

?C.信息、财务报告及监控

?D.运营、信息及监控

?【正确答案】：A

?【答案解析】：内部控制的目标包括以下几个方面：

?1.运营的效果和效率;

?2.财务报告的可能性;

?3.遵守适用的法律和法规。

?3、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征

在于它的目标是：

?A.识别能执行得更好的任务

?B.决定内部审计服务是否符合专业标准

?C.提出改进建议

?D.提供独立确认

?【正确答案】：D

?【答案解析】：A不正确，本选项没有回答题目中所问的问题

?B不正确，外部审计和内部审计的标准时不一样的，因此外部审

计不能确定内部审计活动是否符合职业标准。

?C不正确，外部检查可以提出改进的管理建议，但这不是显著的

特征。

?D正确，由于外部检查的人员是非组织的人员，因此其可以提供

独立的评价。

?4、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管

理，控制和治理程序的目的?

?A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合

理保证

?B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

?C.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测

试范围

?D.确保内部控制系统的弱点已被修正

?【正确答案】：A

?【答案解析】：A.正确。根据《实务公告》2100-1.1，这是内部

审计师的目的。

?B.不正确。这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵盖

内部审计师进行审查的全部目的。

?C.不正确。这是审计计划的目的。

?D.不正确。纠正控制弱点是管理层的职责，而非内部审计师的责

任。

?5、对某大GS进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负

责GS计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员;为

雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培

训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅于处

理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情

况下，审计师应该：

?A.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直

接储蓄;

?B.继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的

范围和目标;

?C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查;

?D.测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。

?【正确答案】：D

?【答案解析】：A项：并不是审计方案本身的问题。B项：审计

师既然已经发现问题就应该对董事会或高管提出来找到解决的途径，而

不是继续原来方案。C项：审计师是进行工薪审计，改变了审计最初的

出发点、目的。D项：审计师应该测试工薪变化样本，以确保其在处理

前得到主任助理的审批。

?6、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首

先考虑

?A.组织的目标

?B.学习内容

?C.预算约束

?D.学员的学习愿望

?【正确答案】：A

?【答案解析】：A正确，帮助实现组织的目标是内部审计活动的

最终目标，没有目标，就没有实现该培训指导策略的方向。B不正确，

不根据组织目标设定培训活动的具体目标，就无法勾画出培训的内容。

C不正确，预算约束不应被首先考虑，而应在该培训计划进程中晚些时

候才考虑。D不正确，学员的学习愿望应在确定培训目标之后才考虑。

?7、根据下面资料回答问题：

?某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特

别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类

别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，

从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分

析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种：

?A.逻辑错误;

?B.交叉求和错误;

?C.硬件错误;

?D.打字错误。

?【正确答案】：A

?【答案解析】：考虑折扣是分析员最应该考虑的因素，但他却忽

略了，所以这是个逻辑错误，