2017税务师考试《涉税服务实务》强化备考题(附答案).docx

2017税务师考试《涉税服务实务》强化备考题（附

答案）

强化备考题一：

?一、单选题

?1.融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。

?A.出租方

?B.承租方

?C.由出租方和承租方协商确定

?D.由当地税务机关根据实际情况确定

?正确答案：D

?答案解析：融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资

产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确

定。

?2.甲GS与乙GS分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲

GS的货物价值160万元，乙GS的货物价值180万元;二是采购合同，

甲GS购买乙GS60万元货物，但因故合同未能兑现。甲GS应缴纳印

花税()。

?A.150元

?B.600元

?C.1050元

?D.1200元

?正确答案：D

?答案解析：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花;应税合同

在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税

=(160+180+60)乘以0.3permil;乘以10000=1200(元)1).某企业2009年

度的企业原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200

万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1

年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间

办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还

有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税

计算余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税是()万

元。

?A.40.12

?B.38.52

?C.40.44

?D.39.48

?正确答案：C

?答案解析：(1)经营自用房产应缴纳的房产税：(4000-200)乘以(1-

20%)乘以1.2%=36.48(万元)200乘以(1-20%)乘以1.2%divide;12乘以

6=0.96(万元)或4000乘以(1-20%)乘以1.2%-200乘以(1-20%)乘以1.2%

乘以50%=37.44(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税：1.5乘以6乘以

12%=1.08(万元)(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税：(500+100)乘以

(1-20%)乘以1.2%divide;12乘以4=1.92(万元)(4)2009年应缴纳房产税

=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(万元)

?3.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2009年从该GS取得

董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投

资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借

款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。

?A.11200

?B.11400

?C.16190

?D.17440

?正确答案：D

?答案解析：董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税;私营

企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按利

息、股息、红利所得缴纳个人所得税。公益救济性捐赠扣除限额=80000

乘以(1-20%)乘以30%=19200(元)，实际公益救济性捐赠额为20000元，

捐赠扣除限额19200元，所以税前扣除捐赠额为19200元。王某应缴纳

个人所得税=80000乘以(1-20%)乘以(1-30%)乘以30%-2000+30000乘以

20%=17440(元)。

?二、多项选择题

?1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有(CDE)。

?A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

?B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

?C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

?D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移

资产所有权时确认收入E申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所

有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

?2.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有(ADE)。

?A.林产品的采集所得

?B.海水养殖、内陆养殖所得

?C.香料作物的种植所得

?D.农作物新品种的选育所得E牲畜、家禽的饲养所得

?3.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的

有(ADE)。

?A.向投资者支付的股息

?B.固定资产转让费用

?C.企业支付的财产保险费

?D.对外投资期间的投资成本E子GS支付给母