2017内审师考试《审计业务》模拟题及答案解析.docx

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

2017内审师考试《审计业务》模拟题及答案解析

1、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非

典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，

如果：

?A、没有进行其他测试

?B、测试数据的结果与预期结果相符合

?C、查询例外情况，确定执行的控制逻辑

?D、给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立

?【正确答案】B

?【答案解析】答案A不正确，没有测试，当然不能说明控制的

充分性。

?答案B正确，如果工资处理系统对测试数据进行处理后得到的结

果与预计的结果相符，说明计算机程序正确处理了正常和加班时间的计

算过程，可以得到控制充分性的证据。利用测试数据是计算机审计技术

的一种。

?2、在对某GS生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对

废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方

法是：

?A、本期和前期废料销售收入进行比较

?B、与负责收集和保管废料的职员进行面谈

?C、将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较

?D、将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较

?【正确答案】C

?【答案解析】答案A不正确，这种比较不能获得关于废料控制

有效性的证据。

?答案B不正确，与有关职员进行面谈所获得的证据，其证明力较

低，不足以得出废料控制是否有效的结论。

?答案C正确，通过这种比较，可以确认是否产生的废料被全部销

售出去，相关控制是否有效。

?3、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们

经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和

正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的?

?A、在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果

?B、在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多

种可能结果的期望值

?C、在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉

?D、在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主

观概率

?【正确答案】D

?【答案解析】答案A不正确，无论在风险还是在不确定性情况

下，每种备选方案都应该有多个可能结果。

?答案B不正确，在不确定性的情况下，首要的任务是为每个结果

确定发生的主观概率。

?答案C不正确，在风险和不确定情况下必须以最大化的期望值为

标准，不能仅依赖决策者的经验和直觉。

?答案D正确，在不确定性的情况下，决策者必须首先确定每个

结果发生的主观概率，然后才能做出选择。

?4、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策?

?A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

?B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

?C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

?D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

?【正确答案】B

?【答案解析】答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以

被处理的。

?答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或

需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。

?答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制

定，但应由GS法律机构批准，以保证符合GS的方针政策和有关法

律。

?答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合GS的方针政策和有

关法律。

?5、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计

师在倾听员工意见时，应该：

?A、准备做出反应

?B、用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言

表达出来的更重要

?C、保证记住所有细节及该员工表达的主要思想

?D、将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来

?【正确答案】D

?【答案解析】答案A不正确，面谈时，内部审计师最主要的目

的是收集需要的证据，而非做出反应。

?答案B不正确，语言表达的信息与非语言表达的信息对内部审计

师来说同样重要。

?答案C不正确，面谈时，不需要记录所有细节，重要的是对收取

的信息加以分析和解释。

?答案D正确，将获得的信息与已知的信息综合起来，可以提高

面谈效率。

?6、在公开上市的GS，管理层通常要求内部审计师参与检查公开

的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原

因的有：

?A、管理层可能考虑其在资金市场上的声誉

?B、管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚

?C、《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告

?D、管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于

增强管