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2023年中级审计师（二科合一）考试考

试题库（真题整理）

1.关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（）。

A.外部审计侧重于风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审

计

B.外部审计和银行监管统一采用非现场检查

C.外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记

录

D.外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重

要依据

E.外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和

准则也是实施外部审计所依据和关注的重点，二者互相配合并形成合

力能促进银行机构完善管理，防范金融风险

【答案】:C|D|E

【解析】:

A项，银行监管侧重于合规管理与风险控制的分析和评价，外部审计

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侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查的

方式。

2.根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行一级资本充

足率的最低要求为（）。

A.6%

B.4.5%

C.5%

D.3%

【答案】:A

【解析】:

根据《商业银行资本管理办法（试行）》，资本监管要求分为四个层次：

第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率

和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆

周期资本要求，分别为2.5%和0～2.5%；第三层次为系统重要性银行

附加资本要求，国内系统重要性银行附加资本为1%；第四层次为第

二支柱资本要求。

3.下列投资组合中，能够产生风险分散效果的有（）。

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A.投资于2种收益率相关系数为0的资产

B.投资于2种收益率相关系数为－1的资产

C.投资于2种收益率相关系数为0.5的资产

D.投资于2种收益率相关系数为1的资产

E.投资于2种收益率相关系数为－0.5的资产

【答案】:A|B|C|E

【解析】:

马柯维茨的投资组合理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为

1（即不完全正相关），分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。

而对于由相互独立的多种资产组成的投资组合，只要组合中的资产个

数足够多，该投资组合的非系统性风险就可以通过这种分散策略完全

消除。

4.哪些方面可以分析主要业务的操作风险点及其控制措施？（）

A.柜面业务

B.法人信贷业务

C.个人信贷业务

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D.资金业务

E.代理业务

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】:

操作风险管理关系到商业银行的每个业务和岗位，不论业务条线还是

管理部门，都负有管理操作风险的责任。根据我国商业银行目前的业

务种类和运营方式，可以从最普遍的柜面业务、法人信贷业务、个人

信贷业务、资金业务和代理业务五个方面来分析操作风险点及其控制

措施。

5.战略规划在实施方案中应当阐述的内容包括（）。

A.所涉及的风险因素