《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料.docx

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料

一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表

（一）表头部分

1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，通常为15位或18位数字或字符。

2.纳税人名称：填写纳税人的全称，与税务登记证上的名称一致。

3.所属日期：填写申报所属的时间段，一般为一个月或一个季度。

4.填表日期：填写纳税人实际填写申报表的日期。

（二）销售额部分

1.按适用税率计税销售额：填写纳税人本期按适用税率计算缴纳增值税的销售额，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。

2.其中：应税货物销售额：填写纳税人本期销售货物的销售额，不包括销售服务、无形资产和不动产的销售额。

3.应税劳务销售额：填写纳税人本期提供加工修理修配劳务的销售额，不包括销售货物、销售服务、无形资产和不动产的销售额。

4.应税服务销售额：填写纳税人本期销售服务的销售额，不包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的销售额。

5.按简易办法计税销售额：填写纳税人本期按简易办法计算缴纳增值税的销售额，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。

6.其中：纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务机关检查而调整的销售额。

（三）税款计算部分

1.销项税额：填写纳税人本期按适用税率计算的销项税额，等于按适用税率计税销售额乘以适用税率。

2.进项税额：填写纳税人本期购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产和不动产等支付的增值税额。

3.上期留抵税额：填写纳税人上期期末留抵的增值税额。

4.进项税额转出：填写纳税人本期因购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产和不动产等改变用途或发生非正常损失等原因，需要转出的进项税额。

5.免、抵、退应退税额：填写纳税人本期按免、抵、退税办法计算的应退税额。

6.按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：填写纳税人因税务机关检查而应补缴的增值税额，按照适用税率计算。

7.应抵扣税额合计：填写纳税人本期可以抵扣的进项税额合计，等于进项税额减去进项税额转出。

8.实际抵扣税额：填写纳税人本期实际抵扣的进项税额，不得超过应抵扣税额合计，按以下公式计算：实际抵扣税额=应抵扣税额合计本期进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。

9.应纳税额：填写纳税人本期按适用税率计算的应纳税额，等于销项税额减去实际抵扣税额。

10.期末留抵税额：填写纳税人本期期末留抵的增值税额，等于上期留抵税额加上本期进项税额减去实际抵扣税额。

11.简易计税办法计算的应纳税额：填写纳税人本期按简易办法计算的应纳税额，等于按简易办法计税销售额乘以征收率。

12.按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额：填写纳税人因税务机关检查而应补缴的按简易计税办法计算的增值税额。

13.应纳税额减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

14.应纳税额合计：填写纳税人本期应纳税额的合计数，等于应纳税额加上简易计税办法计算的应纳税额减去应纳税额减征额。

15.代扣代缴税额：填写纳税人本期代扣代缴的增值税额。

（四）税款缴纳部分

1.本期已缴税额：填写纳税人本期实际缴纳的增值税额，包括本期预缴税额、本期缴纳上期应纳税额等。

2.分次预缴税额：填写纳税人本期分次预缴的增值税额。

3.期末未缴税额（多缴为负数）：填写纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，等于应纳税额合计减去本期已缴税额。

4.其中：欠缴税额（≥0）：填写纳税人截至本期期末累计欠缴的增值税额。

5.本期应补（退）税额：填写纳税人本期应补缴或应退回的增值税额，等于期末未缴税额（多缴为负数）。

二、增值税纳税申报表附列资料（一）

（一）本期销售情况明细

1.开具增值税专用发票：填写纳税人本期开具增值税专用发票的销售额、销项税额等信息。

2.开具其他发票：填写纳税人本期开具除增值税专用发票以外的其他发票的销售额、销项税额等信息。

3.未开具发票：填写纳税人本期未开具发票的销售额等信息。

4.纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务机关检查而调整的销售额等信息。

（二）视同销售和房地产开发企业特定业务

1.视同销售行为：填写纳税人本期发生的视同销售行为的销售额、销项税额等信息。

2.房地产开发企业特定业务计算的销售额：填写房地产开发企业本期特定业务计算的销售额等信息。

三、增值税纳税申报表附列资料（二）

（一）本期进项税额明细

1.认证相符的增值税专用发票：填写纳税人本期认证相符的增值税专用发票的进项税额等信息。

2.其他扣税凭证：填写纳税人本期取得的其他扣税凭证的进项税额等信息，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购