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万科房地产企业推行全面预算管理现状、问题及完善对策研究

一、绪论.

（一）研究背景及意义.

（二）研究内容及方法.

二、全面预算管理的相关理论

（一）全面预算管理的概念.

（二）全面预算管理的职能.

（三）全面预算管理的模式.

三、万科房地产企业推行全面预算管理现状分析

（一）万科房地产企业概况.

（二）万科房地产企业全面预算管理内容.

2.万科企业全面预算编制程序.

3.预算管理的内容

4.预算的执行与控制.

三、万科企业全面预算管理中存在的问题

（一）财务部门垄断预算管理工作.

（二）全面预算考评制度不完善.

（三）预算管理数据不够全面.

四、提升房地产企业全面预算管理水平的措施

(一)合理编制预算管理

（二）预算管理考核评估系统的优化.

（三）提升预算数据的准确全面性.

一、绪论

（一）研究背景及意义

全面预算管理是如今管理企业的一种方法，这种方法主要是把公

司的生产运营作为主要的目标。随着市场体系的逐渐发展，为了能够

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灵活应对不同的市场产生的变化，许多企业必须在这两个方面保持特

性:一是充分规范和严格；第二，充分的灵活性。预算方法使公司能够

影响生产和运营流程，并通过战略效率指导实施。如今，中国迎来了

新的高度发展趋势，这种经济趋势迫使企业寻找生存和扩展的能力。

对于需要尽快升级以实现管理现代化以满足新时代业务运营期望的

本地公司来说，体系更结构化、功能更强大的市场环境是一项必不可

少的要求。与此同时,我国的许多房地产公司已经开始根据自己国家

政策和个人生活发展需求采取预算管理措施,但是它们仍然存在受到

客观原因和全面预算管理中某些突出问题的影响。例如关心短期收益

和轻易忽略长期目标。所以本文将以万科房地产公司为例,对该领域

存在的问题深入研究,以期推动房地产公司的进一步壮大。

（二）研究内容及方法

本文中主要采用的研究分析方法主要类型有两种,即文献研究法

和企业案例研究法,结合实际并对案例情况进行综合分析,以万科房地

产股份有限公司案例作为主要案例,(1)文献研究法。收集相关案列的

文献资料，对其中有价值的内容进行提取，了解全面预算管理的核心

内容。(2)案例研究法。根据万科公司自身的特点结合相关理论基础对

万科公司的实际情况进行了深入分析，概述了企业在全面实施预算管

理的过程中面临的一些主要问题，并根据其理论提出了改进和优化措

施。

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二、全面预算管理的相关理论

（一）全面预算管理的概念

从理论上通常可以认为,全面预算不仅是简单的指标性预算,而且

在意义上是一个涵盖了业务预算,财务预算和流动性资本预算以及这

三个领域多层次的预算。多层次和多角度的预算系统。不是分散的,而

是相互联系,相互作用的系统,因此被称为全面预算。对于本文中房地

产行业来说,全面预算管理就是要求房地产开发公司将其项目运营与

该公司的运营相结合,将其预算的目标具体地落实在一起,以更好地完

成其项目建设与开发的目标。

（二）全面预算管理的职能

1.规划职能

企业可以对未来的增长进行计划和预测。即公司未来发展的计划，

包括事业运营的变化。其预算作用包括最大化的使用资源，定义未来

的预测目标和政策。

2.控制职能

控制职能包括：规范目标控制，对问题做出有效的处理，通过考

核，各部门员工需要对资源利用率进行提高；节约资源；管理者利用

做出的预算分析作为未来预算决定的参考。

3.协调职能

为了避免不同部门之间角色的分离和计划目标的差异形成，预算

通过沟通有助于加强各部门之间的关系，减少预算执行中的障碍。

4.激励职能

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预算是对每个管理人员和责任中心工作人员的业绩评估。预算激

励功能主要包括两个方面：一是对企业整体经营状况的判断；第二，

评估各内部管理部门及其员工的工作条件。

（三）全面预算管理的模式

每个企业由于自身的情况不同，所以其管理模式也会有所差异。

可能会因为公司的战略方向、业务模式和其他的因素而异,全面预算

管理是一种重要的经营管理工具,毫无例外。目前有四种模式可供选

择:一种基于资