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国有企业内部审计工作制度

是指国有企业为加强内部管理，规范经营行为，确保资产安全和

合规性，设立的一个组织机构和一套工作制度，负责对企业内部各项

经济活动进行审计和监督。

国有企业内部审计工作制度的主要内容包括以下几个方面：

1.审计组织机构设置：国有企业应设立内部审计部门或者内部审

计机构，明确其职责和权限，并与其他部门相互配合。

2.审计人员的要求：国有企业应聘用具备专业背景和审计经验的

人员，根据业务需要进行培训和考核，确保审计人员具备必要的技术

能力和道德素质。

3.审计工作程序：国有企业内部审计应按照一定的工作程序进

行，包括确定审计对象、编制审计计划、进行审计调查、编制审计报

告、跟踪审计进展等环节。

4.审计风险评估和控制：国有企业应建立完善的风险评估和控制

机制，确定审计重点和优先领域，加强对高风险业务和重大风险事件

的审计监督。

5.审计报告和结果运用：国有企业应及时编制审计报告，报告内

容包括审计发现、问题分析和建议改进措施，报告要送达企业领导和

相关部门，确保审计结果得到重视和运用。

6.监督和问责机制：国有企业应建立健全的内部监督和问责机

制，对审计结果进行跟踪和监督，对发现的违法违规行为进行严肃处

理。

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以上是国有企业内部审计工作制度的基本内容，不同企业可以根

据自身情况进行适当调整和完善。

国有企业内部审计工作制度（二）

第一章总则

第一条为加强和规范____公司内部审计工作，履行内部审计职

责，根据《____审计法》《中央企业内部审计管理暂行办法》、

《____完善审计制度若干重大问题的框架意见》、集团公司有关内部

审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依法依规对

公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评

价，旨在规范经营行为，完善内部控制，有效防范风险，促进战略目

标实现。

第三条公司建立内部审计制度，实行内部审计监督，建立健全内

部审计工作体系，依法依规履行内部审计职责。内部审计成果作为公

司考核、奖惩及任免等的重要依据。

第四条本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业。

第二章管理体制

第五条按照管控及内部控制机制要求，公司设立纪检监察审计

部，负责公司及所属单位内部审计工作。内部审计工作对公司管理层

负责，日常管理工作向主管领导报告。

第六条内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守。定期完

成后续教育和专业培训，培训结果在公司纪检监察审计部备案。

第三章职责权限

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第七条内部审计工作职责：

(一)制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计

划；

(二)____对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期

或定期经济责任审计；

规性进行审计监督；

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(四)负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价；

(五)负责对重大事项进行审计监督；

(六)负责对外部审计机构的选聘、管理及评价；

(七)承办公司部署的工作和领导交办的其他工作。

第八条内部审计工作权限：

(一)参加涉及财务及经营事项的有关会议，召开与审计事项有关

的会议；

(二)检查被审计单位会计资料及经营活动等资料；

(三)向被审计单位相关人员调查取证；

(四)向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为，对

造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权；

(五)在职权范围内有权做出审计处理决定；

(六)企业负责人及董事会授予的其他权限。

第四章制度体系

第九条内部审计制度体系由内部审计工作制度、专项审计管理办

法及内部审计业务规范组成。

第十条内部审计工作制度即本制度。

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第十一条专项审计管