2023年审计案例研究期末复习指导判断题及参考答案 .pdfVIP

2023年审计案例研究期末复习指导判断题及参考答案--第1页

《审计案例研究期末复习指导》判断题及参考答案

一、判断并说明理由(不管判断结果对的与否，均需要说明理由)

1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应涉及除事务所

的独立性和助理人员以外的所有事项。

×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力

2．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不管其繁简和规模大小都应当制定审计计划。

√；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略限度有所不同而已。

3．在编制审计计划时，注册会计师也许故意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重

要性水平。

×；理由：应为低于。由于这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的也许性，并且能给注册会计师

提供一个安全边际。

4．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的数年度会计报表审

计，应使用相同的重要性水平。

×；理由：由于被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化

5．注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助拟定其他审计程序的

性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

√；理由：通过度析性复核程序可以指出高风险的审计领域之所在

6．在审计的计划阶段，运用审计风险模型拟定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计

人员的计划估计水平。

√；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平拟定

7．在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的

在于拟定是否需要执行其他分析性复合审计程序。

×；理由：用于对被审会计报表的整体合理性做最后的复核。

8．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是防止员工贪污、挪用销货款的最有效办法。

×；理由：这是内部控制制度的基本规定；但最有效的是职责分工。

9．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

2023年审计案例研究期末复习指导判断题及参考答案--第1页

2023年审计案例研究期末复习指导判断题及参考答案--第2页

√；理由：由于注册会计师应控制函证全过程；不能交被审单位收发函证。

10．被审计单位保管应收票据的人不应当经办有关会计分录。

√；理由：符合销货业务内部控制的职责划分。

11．假如注册会计师函证的应收账款无差异，则表白所有的应收账款余额对的。

×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

12．拟定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目的。

√；理由：审计目的是实质性测试时的目的；评价相关内部控制是控制测试的内容。

13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。

×；理由：有效的做法是审查销售业务的原始凭证，如销售发票、发运凭证，再追查销售日记账

14．营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。

√；理由：它是销售与收款循环审计中对利润表审计的项目。

15．注册会计师签发的否认式询证函，假如客户未予答复，表白被审计单位的记录是对的可靠的。

×；理由：由于被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均也许收不到相应的复函。

16．应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。

×；理由：应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本规定

17．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，可以确认销货业务的完整

性