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2017内审考试《审计业务》复习题及答案

1.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属

于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范

的审计范围?

?a.复核财务信息的可靠性与真实性。

?b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到

有效执行而设立的系统运行;

?c.评估资源利用是否经济、有效;

?d.复核财务决策过程。

?答案：d

?考查重点：内部审计准则。

?解题思路：

?a.不正确。符合准则规定，参见SIAS300。

?b.不正确。符合准则规定，参见SIAS320。

?c.不正确。符合准则规定，参见SIAS340。

?d.正确。准则中没有规定审计人员有这种权利。

?2.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，

收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目

标，该审计人员应该采取的措施应该是：

?a.复核财务信息的可靠性与真实性;

?b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到

有效执行而设立的系统运行;

?c.验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次

请求。

?d.对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，

打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

?答案：c

?考查重点：审计实施。

?解题思路：

?在本题中，一没银行的内部审计人员为了确认存款帐户的准确

性，寄给储户确认信。由于不是所有人都回信，这个审计人员无法得出

合理的结论。问她应该采取的措施。

?a.不正确。假设没有回信的人是默认同意是没有依据的，而且草

率的作决定是很危险的。

?b.不正确。扩大抽样范围成本加大，而且缺乏与前一次的可比

性。

?c.正确。确认邮件地址无误，重新邮寄并指明已经是第二次，是

一种合理的方法。

?d.不正确。改变确认信的种类缺乏可比性。

?3.根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措

施，防止因以下原因造成的损失：

?a.不恰当运用会计准则;

?b.不恰当的处理程序;

?c.自然暴露;

?d.资产的不合理利用。

?答案：c

?考查重点：内部审计准则

?解题思路：

?a.不正确。属于财务记录方面，参见SIAS310.01.1，审计人员有

此项职责。

?b.不正确。属于合理有效利用资源，参见SIAS340.02.3。

?c.正确。参见SIAS330.02。

?d.不正确。属于合理有效利用资源，参见SIAS340。

?4.某ZF机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其

审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申

请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

?内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结

果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一

步应该：

?a.不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与

管理当局讨论结果。

?b.不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问

题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

?c.按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没

有注意到的问题。

?d.向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并

声明审计已经被取消。

?答案：d

?考查重点：审计实施。解题思路：

?本题中，内部审计部门面对着资源约束，当对一个审计项目进行

完初步检查后，发现所审计部门达到了相应的操作和规章制度的要求，

存在的风险较小，因此内部审计部门可以写一份备忘报告交高层管理者

和其他的相关利益集团，指出被审计者的状况，并要取消这次审计，以

节省相应的审计资源。所以本题选择B答案。

?5.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是：

?A.内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草

修正方案。

?B.内部审计主管承担着向GS高层行政领导和董事会报告的双重

责任。

?C.内部审计部门与GS的外部审计师联合规划总体审计范围，以

避免相互间工作的重复。

?D.内部审计部门参与对该GS与其他GS订立的合同在实施前的

审查。

?答案：A

?考察重点：内部审计准则。

?解题思路：

?审计人员的独立性是一个十分重要的问题，本题考察哪一项是对

这个原则的破坏。

?A.正确。审计人员为被审计者的审计