2017年企业所得税计算方法.docx

2017年企业所得税计算方法

所得税是各地ZF在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百

分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票

中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法

人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

下面是yjbys小编为大家带来的企业所得税的计算方法的知识，欢迎阅

读。

?企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

?所得税是各地ZF在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的

百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩

票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对

法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税

收。

?利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其

他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营

业外收入-营业外支出。应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调

整减少额。

?企业所得税税率：现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为

企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

?企业所得税的税率为25%的比例税率。

?原企业所得税暂行条例规定，企业所得税税率是33%，另有两档

优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得

额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业

的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要

重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为

20%。

?企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

?应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

?企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的小

于中华人民共和国所得税法规定一般企业所得税的税率为25%。

?非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、

场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机

构、场没有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

?非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源

于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%.现在减按10%的

税率征收。

?第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企

业所得税。

?国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所

得税。企业所得税计算方法举例如下：企业所得税采取按期预缴、年终

汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

?2017企业所得税计算方法

?一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计

算缴纳。

?二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下

面以第一种按季度方法举例如下：

?企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方

法有两种：

?一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计

算缴纳。

?二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

?下面以第一种按季度方法举例说明：

?你GS2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预

缴的所得税额为：28000*18%=5040元

?4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税

额为：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。

?7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。

?10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额

是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：

30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已

预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。

?年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。

?企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收

入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。

?详细解释：

?企业所得税是一个计算比较复杂的税种，某些涉及企业所得税计

算的业务，虽然有明文规定的计算公式，但不好