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2017年注册会计师考试《会计》基础备考题

基础备考题一：

?1.MGS所得税税率为25%，2008年年初存货的账面余额中包含

甲产品1800件，其实际成本为540万元，已计提的存货跌价准备为45

万元，年初递延所得税资产科目余额为11.25万元。2008年MGS未发

生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出600件。2008年12月31

日，MGS对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，

其市场销售价格为每件0.20万元，预计销售每件甲产品还将发生销售

费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素的影响。要求：根

据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。MGS2008年年末对甲

产品计提的存货跌价准备为()万元。

?A.126

?B.234

?C.96

?D.0

?2.2008年确认的递延所得税费用为()万元。

?A.20.25

?B.-20.25

?C.31.5

?D.-31.5

?3.昌盛GS与锦秋GS经协商，昌盛GS以其拥有的一幢用于经

营出租的公寓楼与锦秋GS持有的以交易为目的的股票投资进行交换。

昌盛GS的公寓楼符合投资性房地产定义，但GS未采用公允价值模式

计量。在交换日，该幢公寓楼的账面原价为11500万元，已提折旧4

000万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值和计税价格均为10

000万元，营业税税率为5%;锦秋GS持有的以交易为目的的股票投资

账面价值为8000万元。锦秋GS对该股票投资采用公允价值进行后续

计量，在交换日的公允价值为9600万元，并支付了400万元的补价。

锦秋GS换入公寓楼后仍然继续用于经营出租目的，并拟采用公允价值

计量模式，昌盛GS换入股票投资后也仍然用于交易目的。转让公寓楼

的营业税尚未支付，假定除营业税外，该项交易过程中不涉及其他相关

税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。以下

不会影响昌盛GS换入资产入账价值的项目是()。

?A.换出公寓楼发生的营业税

?B.公寓楼的公允价格

?C.锦秋GS换出的股票投资的公允价值

?D.收到的补价

?4.下列关于该项非货币性资产交换的处理中不正确的是()

?A.锦秋GS换入的公寓楼成本为10000万元

?B.锦秋GS换出资产应确认的当期损益金额为1600万元

?C.昌盛GS换入的股票投资成本为9600万元

?D.昌盛GS因该项资产交换应确认的当期损益的金额为2500万

元

?5.东海股份有限GS(以下称东海GS)为增值税一般纳税人，东海

GS20乘以9年、2乘以10年长期股权投资业务等有关资料如下

?(1)20乘以9年1月1日，东海GS以银行存款1000万元取得了

南洋GS10%的股权，采用成本法核算。20乘以9年1月1日南洋GS

可辨认净资产公允价值为9500万元。

?(2)20乘以9年3月2日，南洋GS发放20乘以8年度现金股

利，东海GS收到50万元现金股利;20乘以9年度，南洋GS实现净利

发生不利变化，致使其继续发生减值，甲GS估计可收回金额为160万

元。计提减值准备后原预计使用年限不变。

?(4)2010年3月1日甲GS与AGS签订协议，甲GS向AGS出售

该无形资产，价款为130万元，营业税税率为5%。2010年4月1日办

理完毕相关资产转移手续并收到价款。要求：根据上述资料，不考虑

其他因素，回答下列问题。下列有关无形资产2006年1月1日至

2009年12月31日的表述中，不正确的是()。

?A.2006年1月1日购入一项无形资产的成本为900万元

?B.2006年12月31日无形资产的累计摊销额为150万元

?C.2007年12月31日计提无形资产减值准备为225万元

?D.2009年12月31日计提无形资产减值准备额为90万元

?8.下列有关2010年有关无形资产的会计处理的表述中，不正确

是()。

?A.2010年3月1日按照账面价值与公允价值减去处置费用后的

净额孰低进行计量

?B.2010年与AGS签订处置协议时无形资产账面价值为146.67万

元

?C.20