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内部审计工作计划

内部审计工作计划篇1

一、集团公司内部审计工作总体思路：

1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济

效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

2、20__年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中

心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风

险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服

务职能。

二、20__年度集团公司内部审计工作计划如下：

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类

型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审

计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、

促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制

系统，20__年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行

检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控

制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是

否有利于公司的经商活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环

节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的

提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经商活动正常运

行。

⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度

尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标

准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务

等相关部门，建立与健全各项费用管理措施，制定相关费用开支标准，同时使

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之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经

营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并

予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提

高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加

强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与

经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营

者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公

司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经

营绩效的评价。

⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)

通过对下属企业20__年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核

小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对20__年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在

问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年

度经营目标提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，

禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额

全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，

并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标

准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合

法性。

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③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资

级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣

工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果

落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运

用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意

见的落实，使企业存在