内部审计工作计划84033.pdf

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内部审计工作计划

内部审计工作计划篇1

一、集团公司内部审计工作总体思路:

1、今后5年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审计转变为经济

效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

2、20__年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中

心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风

险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服

务职能。

二、20__年度集团公司内部审计工作计划如下:

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

⑴首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类

型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审

计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、

促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制

系统,20__年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上,对其执行情况进行

检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控

制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是

否有利于公司的经商活动、促进公司的发展等,以便及时发现管理中的薄弱环

节,从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的

提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经商活动正常运

行。

⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度

尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标

准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。审计将配合财务

等相关部门,建立与健全各项费用管理措施,制定相关费用开支标准,同时使

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之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经

营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并

予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提

高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进下属企业加

强经营管理,提高经济效益。

在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与

经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营

者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公

司不仅要加强离任审计,还应搞好任中审计,注重对下属企业领导干部任中经

营绩效的评价。

⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)

通过对下属企业20__年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核

小组,作为对各下属企业考核的依据。

通过对20__年的半年度预算执行审计,发现预算执行过程与内控管理中存在

问题,敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施,围绕集团年

度经营目标提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计,促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理,各企业的收入应全部纳入预算管理,并入账核算,

禁设小金库,因此,对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理,收入金额

全部入账,以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书,但主营业务成本并不纳入业绩考核,

并在ERP中实行预算控制,因此,对下属企业的主营业务成本的开支范围、标

准、原始票据合法性进行审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合

法性。

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③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资

级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣

工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则,建立审计结果

落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期组织开展审计成果运

用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业,要及时进行回访,监督审计意

见的落实,使企业存在

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