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会计手工做账全套--第1页
手工做账详细流程
作为企业做账财务人员都应该对此(手工帐)操作流程有所了解,才能更好的利
用相关的财务软件进行处理操作,目前,属于中小型私营企业还是利用手工帐来
完成帐务处理,规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处
理工作,但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的,利用计算机软
件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间,从目前中小型私营企业情况来看,
企业财务会计核算,多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作,但是,随着
社会的发展,进步,财务软件操作是必须的,你应该知道如何使用软件及如何操
作,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种
报表等,相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。但是,不管使用财务软件或者
手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程:
一、生产企业大致会计结帐操作流程
第一步:根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证,平常发生的经济业务
单据要及时准确的填制记帐凭证,规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、
往来账款、销售收入等情况,凭证填制必须及时,以便给老板提供数字,一旦等
老板需要数字在填制,可能就要被整,规模小一点的企业,由于企业业务较少,
老板都心中有数,这时一般会计人员就月底一次性处理,然后在登记有关帐薄,
具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企
业能够起到相关的作用,让老板更加重视财务人员,多汇报、多交流是我们做企
业财务的关键。
(1)编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,因为企业业务很少,
老板自己心中有数,不用及时反映各财务状况,月底处理好在反映企业状况,企
业规模较大的企业,账务处理要及时一些,以防拖延会给企业造成不必要的损失,
企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模
式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:
1.完税凭证
每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的
应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费
用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。
2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存
货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用
发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控
开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳
税金金额。3.费用类发票处理
做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将
其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税
务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存
在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减
少其入账金额
4.成本计算及入账处理
对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部
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单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编
制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售
成本结转凭证。5.做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计
提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不
漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费
用,及时做好摊销分配凭证。
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