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2017年内审考试《管理技术》测试题及答案

1、以下()项活动代表购并后制造业GS的最大风险，因此最应该

进行审计

?A.预付款资金的合并;

?B.采购职能的合并;

?C.法律职能的合并;

?D.营销职能的合并。

?【正确答案】：B

?【答案解析】：根据标准2210.A1，在规划业务时，内部审计

师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估

的结果o在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注

风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职

能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能

在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对

两家GS的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因

此，也就增加了审计的可能性。

?2、某大GS的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，

工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、

详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不

足，以下叙述正确的是：

?A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

?B.忽视了可带来经营利益的机会

?C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期

?D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

?【正确答案】：C

?【答案解析】：A、不正确。此因素必须在确定审计的先后次序

时加以考虑。B、不正确。通过审查人员配置、审计工作先后次序以及

费用支出，经营利益如何便显示出来了。C、正确。实务公告2010-12

规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡

量标准和完成任务的目标日期。D、不正确。这项内容包括在各项审计

任务的人员配置中。

?3、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

?A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;

?B.GS目前的重点风险和风险水平;

?C.管理层对内部审计业务的态度;

?D.与外部审计师的审计计划进行协调。

?【正确答案】：B

?【答案解析】：内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度

审计计划。

?4、以下哪项GS差旅政策最不可能产生成本效益?

?A.追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

?B.于旅馆、航空GS和租车GS谈判GS协议。

?C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距

离。

?D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

?【正确答案】：C

?【答案解析】：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差

总时间和总距离最不可能产生成本效益。

?5、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

?A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

?B.从被审计方那里收受飞机票。

?C.在获知GS经营处于低迷之前，将股票处理掉。

?D.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

?【正确答案】：B

?【答案解析】：内部审计师接受GS雇员、客户、顾客、供应商

或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能

出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或

未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物

的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢

笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供

数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告。

?6、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：

?(1)交易量

?(2)系统完整性程度

?(3)上次业务距今时间

?(4)管理层的重大轮换

?(5)处于风险中的资产价值

?(6)每次业务交易的平均价值

?(7)上次业务的结果

?对风险重要性作出最佳界定的因素是：

?A.(1)至(6);

?B.(2)、(4)和(7);

?C.(1)、(5)和(6);

?D.(3)、(5)和(6)。

?【正确答案】：C

?【答案解析】：答案A不正确，因素(2)、(3)、(4)和(7)对风险的

衡量没有帮助。比如说，这些因素对量化风险暴露的货币量(即后果)没

有帮助;

?答案B不正确，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;

?答案C正确。词汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组

织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化

和定性化因素的函数，而且定量化因素更容易确定。因素1、5和6都

能以某种方式予以定量，它们有助于对