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浅谈税务风险防控在建筑工程有限公司的应用

企业在运营过程中面临各类风险，建筑企业也不例外，而税务风险则是企业生存与发展的关键，同时也是企业运营质量的重要体现，情况严重的企业很可能会导致企业税务风险的爆进而导致破产。从实际角度来说，加强建筑企业的税务风险问题，就是帮助企业在符合税务法律法规基础上，以最小的税负来保证企业正常运营及信誉度，这就要求企业管理层有着较高的运维能力，税务风险管控能力能够有效提升企业整体管理效能，确保企业稳步健康发展。

一、企业税务风险的特点

（一）必然性

市场经济是法制经济，市场经济必须在国家法制的框架下运行；国家有关部门为维护法制秩序，必须时刻进行执法，而执法成本则来自国家财政收入，相当一部分国家财政收入又直接源自企业税款。——任何企业在市场中进行生产经营活动，就必须履行纳税人的应尽的义务，就必须定期缴税；在涉税活动中，又必然会遇到各种风险。因此，企业的税务风险具有一定的必然性。

（二）普遍性

1949年中华人民共和国建立后，我国长期实行计划经济。在计划经济时代，企业均属于全民所有制企业或集体所有制企业，每家企业都隶属于某个国家部门，每家企业都在上级部门的垂直管理下运营，加之当时税法简明，企业几乎没有税务风险。——1992年我国向社会主义市场经济转型，税法发生了很大的变化，企业也获得了自主经营的独立法人地位，企业面临的税务风险也快速增长起来。现在，不仅民营中小微企业要面临税务风险，国有大中型企业、国有大型企业集团也要面临税务风险；无论企业处在上升期，还是处在衰退期，都要面临税务风险。由此可见，当前国内企业面临的税务风险具有一定的普遍性。

（三）潜伏性

当前国内企业面临的税务风险，具有一定的潜伏性。一些企业在事先很难觉察、很难发现税务风险，也很难正确评估税务风险对企业可能造成的影响。待到税务风险突然爆发，并引发一系列连锁反应，会对企业经营、企业声誉造成严重的不利影响（但此时已经为时已晚）。——从医学角度来观察，可以认为税务风险有一个“潜伏期”。

二、企业税务风险管理存在的问题

（一）企业税务风险管理缺少稳定的工作环境

企业由于涉及的项目建设需要大量的资金，所以企业的纳税金额一般都很高，但是由于企业管理者缺少税务风险管理的意识，为了减少企业的纳税金额，采取不合规的税务管控手段，必然出现税务管理工作不严谨，有偷税和漏税的风险。企业管理者的税务筹划风险管理意识弱，其他部门对于税务管理的意识淡薄，认为税务管理都是财务部门的事情，与自己没有关系，所以税务筹划管理中积极性不高。企业内部对于税务管理重要性的宣传力度不够，税务风险管理也都是习惯性的经验主义，会给企业带来严重的经济损失，企业承担遭受惩罚的危险。

（二）企业税务管控制度不合理

企业税务管理对于企业发展而言很有必要，但是目前企业存在税务管控制度缺失的问题。企业一直以来都十分重视响应国家宏观政策调控，但是忽略了企业内部税务风险的管控，所以一直都尚未构建有效的税务管控制度。根据当前许多企业的税务风险管理经验来看，采取构建体系控制措施的方法能够产生积极的作用，企业有了税务风险管理措施之后可以提高经营水平。但是，就目前的情况来看，企业税务管控制度还存在很多的不足，除了缺乏明显的税务风险意识之外，对于企业在资金活动、资金管理等方面也不够重视，始终没有形成专业税务管理制度。

（三）企业内部审计系统不健全

企业一直致力于提高管理水平，但是管理体系的漏洞仍然比较多，尤其是税务风险管理方面暴露出来许多的问题。企业税务风险管理控制的过程中需要许多制度的支持，内部审计系统便是其中之一。由于企业一开始没有加大内部审计系统的建设力度，以至于后期应用过程中不健全的特征暴露的十分明显，存在很多的问题。其中最明显的问题是企业税务的风险评估效率低下等，自然无法形成定期长效的风险评估机制。企业税务风险管理控制的策略构建是在原有的制度基础之上的，所以若是审计系统缺失则无法推进税务风险的管理控制。

三、加强企业税务风险管理的措施和应用

（一）为税务风险管理营造良好管理环境

企业管理者需要树立税务风险管控意识，企业结合自身的实际情况和项目的管理情况，为税务风险管理营造良好的工作环境。企业内部管理者带头重视税务风险的管理，各部门积极的配合工作，强化思想意识的基础上，认识到税务风险管理与企业经营活动之间的关系。企业管理者要有忧患意识，有效地降低税务风险的发生，为企业构建完善的税务风险管理机制奠定基础。税务风险管控是企业全员参与的，企业管理者已经其他的员工要积极的配合财务部门的税务数据收集工作，强化思想意识，改变经验主义的工作模式，防止企业带来严重的经济损失。

（二）建立完善的企业税务风险管控制度

企业要认识到税务风险对于企业的不利影响，继而尽快开展税务风险管控制度的构建。企业的风险承受能力应当采取科学合理