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审核质量保障措施

审核质量保障措施

一、前言

审核质量是指在进行审核活动过程中，为保证审核结果的准确

性、可靠性以及公正性所采取的一系列措施和方法。而在现代

企业经营当中，审核质量直接关系到企业的形象、竞争力和可

持续发展。因此，为了提高审核质量，每一家审核机构都应采

取相应的保障措施。

本文将分析和探讨现代审核质量保障措施的相关内容，主要包

括：审核机构的设立与资质审核、内外审计师的资格要求、审

核人员的培训与认证、审核程序的规范与监督、技术与信息支

持系统的运用、审核结果的跟踪与评估等方面。

二、审核机构的设立与资质审核

在审核质量保障措施中，保证审核机构的合法性和专业性至关

重要。审核机构应遵守相关的法律法规和规范性文件，并应经

过有关部门的资质审核。同时，审核机构应设立和完善一系列

的内部规章制度，确保审核工作的科学性和公正性。

目前，国内外有许多著名的审核机构，如BSI、DNV、SGS、

TUV等，它们都有一定的真实性和可靠性。因此，企业在选

择审核机构时，应首先考虑其资质和信誉。

三、内外审计师的资格要求

内外审计师是审核质量保障中的重要环节，他们的专业素质和

道德品质直接关系到审核工作的结果。

内审人员应具备较强的专业能力和较高的道德水平。他们不仅

要具备会计、金融、财务等相关专业知识，而且还要熟悉公司

的业务、规章制度、财务报表等。此外，内审人员还应具备较

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强的沟通能力、分析能力和判断能力，以便理解和评估企业的

内部控制体系和风险管理体系。

外审人员应具有会计师执业资格证书，并有较强的财务、财务

报告、内部控制等方面的专业知识。此外，外审人员还应了解

并适应公司的业务、法律法规、规章制度等，并熟悉国际和国

内的审计准则。

四、审核人员的培训与认证

为了提高审核人员的专业素质，审核机构应建立一套完善的培

训体系，并针对不同层次和职务的人员进行培训。

培训内容主要包括财务报告、内部控制、风险管理、企业治理、

审计准则等方面的知识。培训方式可以采用课堂教学、现场实

操、案例研究等多种形式。

同时，为了保证审核人员具备一定的专业素质，审核机构应对

其进行认证。认证过程一般包括资格审查、考试和实践经验等

环节。通过认证的人员才能获得相应的内外审计师资格证书。

五、审核程序的规范与监督

审核程序的规范化和严肃执行是保证审核质量的重要保障措施。

在进行审核活动时，审核人员应严格按照相关的法律法规和规

范性文件进行操作，并应制定详细的审核计划和程序。在对企

业内部控制和风险管理体系进行评估时，审核人员应遵循科学

与公正的原则，进行详细、全面和准确的评估，确保审核结果

的真实性和可靠性。

同时，为了监督审核程序的执行情况，审核机构可以设立内部

审计和外部审计等机构，以便对审核工作进行监督和检查。此

外，还应建立健全的内部考核机制，对审核人员的工作进行评

价和奖惩，以激发其工作积极性和责任感。

六、技术与信息支持系统的运用

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技术与信息支持系统是现代审核质量保障措施中的重要手段，

它可以提高审核工作的效率和准确性。

审核机构可以利用信息技术和专业软件，建立和完善一套适合

自身需要的信息支持系统。该系统可以涵盖审核活动的全过程，

包括审核计划的制定、审核工具的使用、信息的收集和分析、

结果的确认和通报等