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第二章存款业务的核算

(Deposit)

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目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户

及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握

利息的计算。

内容：第一节概述

第二节存款的一般核算

第三节人民币存款利率换算和利息计算

重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存

款利息的计算

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第一节概述

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一、存款的种类

Ø按性质分

单位存款

个人存款

财政性存款

Ø按期限分

定期存款

活期存款

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Ø按产生的来源分

Ø原始存款——现金存款〔直接存款〕

Ø派生存款——银行以贷款方式自己创

造的存款

Ø按币种分

Ø人民币存款

Ø外币存款

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二、存款账户

〔一〕存款账户的形式

单位银行结算账户

单位定期存款

2003年9月1日?人民币银行结算账户

个人银行结算账户

账户

管理方法?储蓄账户

1、按是否可以办理结算

银行结算账户(ClearingAccount)

非银行结算账户

银行结算账户：银行为存款人开立的办理资

金收付结算的人民币活期存款账户

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2、按用途〔单位银行结算账户〕

根本存款账户——存款人因办理日常转账结

算和现金收付需要开立的银行结算账户

一般存款账户——是存款人因借款或其他结

算需要在根本存款账户开户银行以外的银

行营业机构开立的银行结算账户

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Ø专用存款账户——是存款人按照法律、行

政法规和规章，对其特定用途资金进行专

项管理和使用而开立的银行结算账户

Ø临时存款账户——是存款人因临时需要并

在规定期限内使用而开立的银行结算账户

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〔二〕存款账户的使用〔P56〕

1、存款人只能开立一个根本存款账户，日常转

账结算、现金收付只能通过根本存款账户办理。

2、一般存款账户不得办理现金支取

3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金

保证支付，不准出具空头支票、远期支票套

取银行信用

4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用

途

5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对

账工作

6、不准出租、出借或转让账户

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一、利率换算公式和计息方法

(一)人民币业务的利率换算公式

日利率(0／000)＝年利率(％)÷360

月利率(‰)＝年利率(％)÷12

(二)计息方法

积数计息法

逐笔计息法

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1、积数计息法

按实际天数每日累计账户余额，以累计积数

乘以日利率计算利息。

计息公式

利息＝累