TB-CO-120-材料成本核算流程.doc

大连重工·起重集团有限公司ERP项目

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业务名称：材料成本核算流程

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作者：

车小洁、王善斌

保存日期：

SAVEDATE\@yyyy年M月d日2003年12月10日

参考资料：

状态：PAGE\#页：#

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交付签字：

发布日期：

DATE\@yyyy年M月d日2003年12月29日

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文档号：TB-CO-120-V1.0大连重工·起重集团有限公司ERP项目—现有业务调研报告-管理会计

文档号：TB-CO-120-V1.0

大连重工·起重集团有限公司ERP实施项目

文档修改记录

文档状态

最后修改日期

初稿

SAVEDATE\@yyyy年M月d日2003年12月10日

确认和批准PAGE\#页：#

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该文档需要以下人员确认：

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存档

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文档号：TB-CO-120-V1大连重工·起重集团有限公司ERP项目—未来业务流程设计-管理会计

文档号：TB-CO-120-V1

大连重工·起重集团有限公司ERP实施项目

A:将来业务子流程模式-说明

将来流程综述

该流程描述材料成本核算的流程。包括材料的采购收货、发票校验、以及发料的流程所对应的会计处理。

1.仓库人员对采购物资收货时，产生以下会计凭证

借：存货

材料成本差异

贷：估价入库（GR/IR)

当材料为标准价记账时有可能产生材料成本差异。

2.对供应商发票校验时，产生会计凭证

借：估价入库（GR/IR)

材料成本差异

贷：应付账款

3.当仓库人员对生产进行发货时，生成以下凭证

借：材料消耗

贷：存货

对现有流程的改变

1．材料的收货、发票校验、发货的会计凭证将随着物流的操作自动记帐。使物流与资金流同步产生。

2．现有流程只有物料的发票到后，由外协采购人员报销，或材料出库后，由成本会计根据耗料单和出库明细表按工号及成本项目归集生产成本。在材料入库，而发票未到时不作会计处理。

3．未来流程中当材料入库时作估价入库凭证，待发票报销后冲估价入库。对于有前端业务的流程，材料消耗的会计凭证随着物料消耗的确认自动产生。对于无前端业务的流程暂时在SAP系统中直接做会计凭证，凭证内容同现状流程。

B:将来业务子流程模式–流程图

C:其它说明

无。

特殊情况说明

对于无前端业务的流程在SAP系统中直接做会计凭证，凭证内容同现状流程。

相应管理细则

报表需求

物料出库清单（分工号及成本类别）

需要增加或更改的外部流转单据

无

D:术语和名词解释

无