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机关行政事业单位财务制度

第一章总则

为规范机关行政事业单位的财务管理，保障财务工作的合法性、合规性和高效性，根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》和《行政事业单位财务管理暂行办法》等相关法规，制定本财务制度。该制度旨在明确财务管理的基本原则、任务和职责，确保单位资金的安全、合理使用，提高财务管理水平，促进单位的健康发展。

第二章适用范围

本制度适用于机关行政事业单位的所有财务活动，包括但不限于预算管理、资金收支、会计核算、资产管理和财务报告等。所有部门和员工在执行财务工作时，必须遵循本制度的相关规定。

第三章财务管理目标

1.合法合规：确保所有财务活动符合法律法规及相关政策要求。

2.透明高效：提高财务信息的透明度，确保资金的合理使用和有效管理。

3.风险控制：建立健全风险管理机制，防范财务风险。

4.绩效评估：通过财务管理提升单位的整体绩效，促进资源的有效配置。

第四章财务组织与职责

4.1财务管理机构

单位设立财务管理部门，负责全单位的财务工作，主要职责包括：

-制定财务管理制度和实施细则。

-组织预算编制和执行。

-负责会计核算和财务报表的编制。

-监督资金的使用和资产的管理。

4.2各部门的职责

各部门应设立财务联络员，负责本部门的财务事务，主要职责包括：

-协助财务管理部门做好预算编制和执行工作。

-负责本部门的财务报销和费用控制。

-定期向财务管理部门报告财务情况。

第五章预算管理

5.1预算编制

单位应根据年度工作计划编制预算，预算编制应遵循以下原则：

-合理性：预算应真实反映单位的工作需要和资金需求。

-准确性：预算数据应准确可靠，依据充分。

-可执行性：预算应明确责任部门和具体执行措施。

5.2预算执行

预算执行过程中，须遵循以下规定：

-各部门不得超预算支出，特殊情况需报财务管理部门审批。

-财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，并向领导报告。

5.3预算调整

如需对已批准的预算进行调整，需遵循以下流程：

-提出预算调整申请，并说明调整理由。

-财务管理部门审核后，报单位领导审批。

第六章资金收支管理

6.1资金收入

单位的收入来源包括但不限于政府拨款、服务性收入、捐赠等。所有收入应及时入账，确保资金安全。

6.2资金支出

资金支出必须遵循以下原则：

-合法合规：支出必须有合法的凭证和依据。

-合理性：支出应符合单位的工作需要，避免不必要的浪费。

-审批制度：支出应经过相应的审批流程，确保资金使用的合规性。

第七章会计核算

7.1会计制度

单位应按照相关法律法规和会计制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息的真实、准确、完整。

7.2会计凭证

所有经济业务应填写相应的会计凭证，凭证应真实有效，并由相关人员签字确认。

7.3会计账簿

单位应建立完整的会计账簿，及时记录经济业务，确保账目清晰，便于查阅。

第八章资产管理

8.1固定资产管理

单位的固定资产管理应遵循以下规定：

-固定资产购置需经过审批，确保资金使用的合理性。

-固定资产的使用、维护和处置应有专人负责，定期进行盘点。

8.2流动资产管理

流动资产的管理包括资金、库存等，应定期进行核对，确保账实相符。

第九章财务报告

9.1报表编制

单位应定期编制财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表等，以便及时掌握单位的财务状况。

9.2报告审核

财务管理部门应对报表进行审核，并向单位领导提交财务报告，提供决策依据。

第十章监督机制

10.1内部审计

单位应设立内部审计机构，定期对财务活动进行审计，确保财务管理的合规性和有效性。

10.2监督检查

财务管理部门应定期对各部门的财务活动进行监督检查，发现问题及时整改。

第十一章附则

11.1解释权

本制度的解释权属于财务管理部门。

11.2生效日期

本制度自发布之日起实施。

11.3修订流程

本财务制度旨在为机关行政事业单位的财务管理提供规范和指导，确保财务工作的科学化、制度化和规范化。通过制度的有效实施，提升单位的财务管理水平，促进各项工作的顺利开展。