出纳与资金管理 课件 林云刚 项目1--3 出纳相关知识与出纳工作交接---记账凭证的填制和审核 .ppt

模块2记账凭证的填制新授课【实例4】模块2原始凭证的填制新授课二、收据填写（一）收据介绍1、用途：收到非销售业务的现金，出纳员应开具，如收取押金、多余备用金、暂收款等时等。。2、构成：收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。（二）收据填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透。2、填写：时间→交款单位→收款方式→人民币大写、小写→收款事由→时间→经办、出纳员签名→第三联上加盖财务专用章并返给交款人。模块2原始凭证的填制新授课收据模块2原始凭证的填制新授课三、现金解款单填写（一）现金解款单介绍1、用途：单位将多余现金、销售取得的零星收入现金解存银行时应填写解款单。2、构成：现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。（二）解款单填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透2、填写：时间→收款单位名称、账号→款项来源、开户银行→人民币大写、小写→备注。模块2原始凭证填制新授课现金解款单模块2原始凭证的填制新授课四、转账支票填写（一）转账支票介绍1、用途：单位支付各种款项时可以签发支票支付；2、转账支票构成：现金支票分成支票与存根；3、转账支票正面付款方填写；反面由收款方和收款方开户银行背书；（二）转账支票填写方法1、注意点：必须用碳素墨水钢笔签发；签发时间必须大写；出票日期、金额、收款人处不得涂改；印章必须清晰可见。2、支票正面主体部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人（本单位）→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途→签名。模块2原始凭证的填制新授课转账支票模块2原始凭证的填制新授课五、进账单的填写（一）进账单介绍1、用途：收款单位收到转账支票或银行汇票后办理进账手续时，需要填制进账单；2、构成：进账单一式三联：第一联回单（开户银行交给持票人的回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联收账通知（收款人开户银行交给收款人的收账通知）。（二）进账单填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透；2、填写：时间→出票人全称、账号、开户银行→收款人全称、账号、开户银行→人民币大写、小写→票据种类、张数。模块2原始凭证的填制新授课进账单模块2原始凭证的填制新授课六、托收承付结算凭证填写（一）托收承付结算凭证介绍1、用途：收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项时填写；2、构成：托收凭证一式五联：第一联回单（收款人开户银行给收款人的受理回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联借方凭证（付款人开户银行作借方凭证），第四联汇款依据或收账通知（付款人开户银行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知），第五联承付支款通知（付款人开户银行给付款人按期付款通知）。（二）托收承付结算凭证填写方法1、注意点：用圆珠笔填写，托收金额必须在10000元以上（新华书店系统每笔起点金额为1000元）；2、委托日期→选择业务类型（在口中打√）→收款人全称、账号、地址、开户银行（见增值税发票）→付款人全称、账号、地址、开户银行→人民币大写、小写→款项内容→托收凭据名称→附寄单据张数→商品发运情况→合同名称号码。模块2原始凭证的填制新授课托收凭证模块2原始凭证的填制新授课七、结算业务申请书填写（一）结算业务申请书介绍1、用途：结算业务申请书是单位申请办理银行汇票、银行本票、电汇时应填写；2、构成：结算业务申请书（图表2-32）一式二联：第一联银行记账凭证、第二联客户回单（二）结算业务申请书填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透；2、填写：申请时间→业务类型→申请人全称、账号、用途→收款人全称、账号、代理付款行→汇票金额大写、小写→申请人盖章→附加信息及用途。模块2原始凭证的填制新授课结算申请书《出纳岗位实务》原始凭证的填制和审核原始凭证的审核一、教学内容：项目二模块3二、教学课时：1.5课时（理论课时0.5、实践课时1）三、教学目标：熟悉原始凭证的审核方法四、教学重点：