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商业银行内部审计制度和模式创新

论文

在现代的商业银行运营中，内部审计是非常重要的一环。

准确的内部审计制度不仅可以保证商业银行的健康发展，同时

也可以为客户提供更加安全和可信赖的银行服务。因此，商业

银行需要不断进行内部审计制度和模式创新，以建立更加高效、

合理、稳健和安全的内部审计制度。

一、商业银行内部审计制度

商业银行内部审计制度是指银行内部建立的对自身管理、

运营和风险的审核体系。它是指导银行规范化运营和风险控制

的重要手段，主要由管理机构和内部审计部门共同制定和执

行。

（一）审计机构的组建和职责

按照《公司会计制度》和相关法律法规的规定，银行应设

立独立的内部审计机构。审计机构在银行内部拥有独立的地位，

具有核心的审核与监督职责。在银行内部，审计机构主要负责

以下职责：

1.审核银行内部的财务报表，对银行的财务状况与经营结

果提出专业性的意见。

2.审核银行内部的管理制度和风险控制措施，对银行的管

理质量使用情况、风险控制水平等进行专业评估和报告。

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3.审核银行的业务合规性，对银行内部进行各类合规操作、

风险分析等审核评估。

4.配合相关监管部门，履行银行的内部控制和合规性的监

督职责。

（二）审核流程的建立和实施

审核流程是指审计工作的具体流程和实施方法，包括审核

范围的确定、审核计划的制订、审核程序的实施和审核报告的

撰写等。

1.审核范围的确定：审计机构应依据内部控制要求，对不

同的业务领域进行分类，确定本次审核的范围。

2.审核计划的制订：按照“计划审核周期、落实审核标准、

核对审核成果、发布审核报告”的流程，对审核计划进行制订。

确定审核人、审核时间和审核任务等关键要素。

3.审核程序的实施：按照“接受审核流程调查、数据采集、

讨论和分析、问题提出和建议汇报”的程序，开展审计流程的

实施。

4.审核报告的撰写：对审计流程中的审核结论、问题、建

议等内容进行总结，并进行书面报告，通知相关部门对问题进

行整改。

（三）风险控制机制的完善

审计部门应该建立风险控制机制，与相关部门共同协作，

进行相应的风险控制和内部管理。针对各种可能的风险，审计

部门应加强风险防范意识，建立风险控制预警机制，在审核范

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围内及时发现各种异常情况，协助管理部门对问题进行处理，

保证银行业务的正常开展。

二、商业银行内部审计模式创新

审计模式创新是一种提高审计质量和效率，增强审计管理

水平和工作效能的方法，商业银行不断的审计创新能够为银行

的管理和风险控制提供有力支持。

（一）大数据技术的应用

随着大数据技术的发展，审计部门应用大数据领域的技术

和工具，能够让银行捕捉和处理不同领域的数据，实时分析，

把内部风险控制效果提高到极致。

（二）审计自动化的实现

审计自动化可以大大提高审计部门的工作效率和核查领域

的广度。自动管理审计流程，让数据快速处理，减少人为错误，

提高审核的准确