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坏帐准备的计提与转销制度

第一章总则

为加强公司财务管理，确保财务信息的真实和可靠，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法规，制定本制度。坏帐准备的计提与转销是企业财务管理中重要的一环，旨在通过科学合理的坏帐准备计提和转销流程，降低财务风险，提高企业的财务透明度。

第二章制度目标

1.降低财务风险：通过合理计提坏帐准备，提前识别和应对潜在的信用风险。

2.确保财务透明度：准确反映企业的财务状况，增强外部利益相关者对企业的信任。

3.提升管理效率：建立规范的坏帐准备计提与转销流程，提高财务管理的效率和准确性。

第三章适用范围

本制度适用于公司所有部门和员工，特别是财务部、销售部及相关管理人员。在客户信用管理、销售回款及财务报表编制过程中均需遵循本制度。

第四章管理规范

4.1坏帐准备的计提

1.计提基础：

-依据客户历史交易记录、回款情况及行业信用风险评估，结合公司实际情况，确定坏帐准备的计提比例。

-每年进行一次全面的坏帐准备评估，必要时可随时调整计提比例。

2.计提流程：

-财务部每季度对应收账款进行分析，识别潜在的坏帐风险客户。

-依据评估结果，财务部向管理层提交坏帐准备计提建议，经管理层审核批准后执行。

-坏帐准备的计提应在财务报表中明确列示，确保信息的透明性。

3.计提标准：

-对于逾期30天以上的应收账款，计提准备比例为10%；

-对于逾期60天以上的应收账款，计提比例为50%；

-对于逾期90天以上的应收账款，计提比例为100%。

4.2坏帐准备的转销

1.转销条件：

-当确认应收账款无法收回时，方可进行坏帐准备的转销。转销的原因可能包括但不限于客户破产、失踪、无法联系等。

-转销前需经过必要的内部审核程序，确保转销的合理性与合规性。

2.转销流程：

-销售部发现客户应收账款无法收回的情况，需及时向财务部报告，并提供相关的证明文件。

-财务部审核后，向管理层提出转销申请，附上必要的证明材料。

-管理层审核批准后，财务部进行转销处理，并在财务报表中进行相应的调整。

3.记录与报告：

-转销的坏帐应在财务记录中明确标示，并在年终财务报告中单独列示坏帐转销情况，确保信息的透明性。

第五章责任分工

1.财务部：

-负责坏帐准备的计提与转销，确保流程的合规性与准确性；

-定期进行应收账款的分析与评估，及时向管理层报告。

2.销售部：

-负责客户信用的管理，主动识别潜在的坏帐风险；

-在发现客户无法收款的情况下，及时向财务部报告，并提供相关证明材料。

3.管理层：

-对坏帐准备的计提与转销进行审核与批准，确保决策的合理性与合规性。

第六章监督机制

1.定期审查：

-每季度由公司内部审计部门对坏帐准备的计提与转销进行审查，确保相关流程的合规性和有效性。

2.反馈机制：

-财务部应定期向管理层提交关于坏帐准备的报告，反馈计提及转销的情况，并提出改进建议。

3.记录保存：

-所有与坏帐准备计提与转销相关的文件和记录应保存至少五年，以备审计和查询。

附则

1.本制度由财务部解释，自颁布之日起实施。

结论

通过建立详细的坏帐准备计提与转销制度，公司能够有效地管理财务风险，确保财务信息的准确性与透明度。这一制度不仅为公司的信用管理提供了科学依据，还为公司决策层提供了重要的参考信息。在未来的实施过程中，需不断根据市场变化与公司实际情况进行调整和优化，确保制度的可持续性与有效性。