有效开展财务检查工作的“五步法”应用实践 .pdf

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摘要：财务检查是企业内部防范财务风险，提升企业运营合规性的重要手段，

但在实际工作中，仍然存在着检查内容不精准、检查方法缺少创新、检查的深度

广度不足等问题，导致财务检查流于形式。基于此，本文结合工作实践，就如何

充分有效的开展财务检查，解决财务检查的易发问题，提出财务检查“五步法”，

即“精准定位，确定检查方向；数据分析，出具问题清单；制定方案，开展检查；

出具检查结果，督导整改；追根溯源，完善制度流程”，过全流程系统性的对

财务检查的步骤、方法进行全面介绍，明确了检查流程和检查要点，从而形成了

一整套行之有效的财务检查机制。

关键词：财务检查；五步法；风险管理

目前，随着国内外经济形势的日益复杂，企业发展的经营风险正在不断增加，

作为企业内部一项独立客观的监督和评价工作，财务检查是依据国家相关财经法

律法规，以及企业内部的各项财经制度对企业各项财务数据的准确性、合规性进

行的检查工作。相对其他检查事项，财务检查更具有针对性，对于引导企业健全

内部控制制度，提高财务管理水平，有效防范相关风险能够发挥重要作用，亟需

加以重视。

一、企业财务检查概述

（一）企业财务检查的主要内容

财务检查主要围绕财务基础工作开展，包括资金、资产、工程、收入、成本

费用、预算、税务、财务分析、财务信息系统的管理等，重点核查财务数据的准

确性、真实性，财务管理流程的合规性、规范性，并深入业务前端，对影响财务

数据的业务动因进行核查，稽核其业务执行的合规性等方面的工作质量。

（二）企业财务检查的主要流程

企业财务检查流程一般包括出具检查方案、实施检查、出具检查报告等。出

具检查方案是财务检查的准备阶段，要对检查的对象、内容、方式、方法、日程

安排、人员安排等进行明确，是检查实施的主要依据；实施检查阶段是依据检查

方案逐项进行检查，对发现的问题进行调查研究，并做好检查记录；出具检查报

告是根据检查记录，对检查情况进行分析，报，并提出整改建议。

（三）企业加强财务检查工作的现实意义

首先，财务检查有助于防范企业经营风险。财务检查一般由企业内部人员，

熟悉企业工作流程，且具备财务知识的财务人员开展，检查的针对性较强，不仅

可发现违反财经纪律、存在财经风险的经营问题，也可发现违反公司规章制度的

问题，对于企业内部的经营风险有较好的识别能力。

其次，财务检有助于提高公司各个流程执行的合规性。财务检查从财务数据

出发，深入到业务前端各个流程、环节，对影响财务数据的公司各个关键流程进

行检查，包括合同签订、项目执行、工程建设、项目验收、成本支出、存货流转

等，业务的规范性可过财务检查得到提升。

最后，财务检查有助于规范公司各项规章制度。财务检查因为发现问题的全

面性与具体性，对问题的整改就要求公司内部各部门针对制度流程进行梳理，对

于不符合国家相关法律法规的，管理缺失的、操作性不强的制度进行完善，可有

效提高企业的管理水平。

二、目前企业财务检查工作中存在的主要问题

（一）财务检查的重视程度不够

在实际企业经营中，企业管理层往往比较重视外部检查，如审计、税务检查

等，对内部组织开展的财务检查不够重视，企业内部各部门存在不理解，不配合

的情况，不少人认为财务检查是财务自己的事情，更有甚者认为财务检查是财务

严苛，会阻止业务的发展，有一定的抵触情绪，这就需要从管理层层面转变观念。

（二）财务检查内容不精准

很多企业财务检查内容大而全，覆盖财务的各项基础工作，检查侧重于全面、

全方位，效率低下且效果不佳，笔者认为，财务检查应在常态化问题的基础上,

对公司的关键领域、风险易发领域进行专项检查，财务检查的才能更有效的发挥

作用。

（三）财务检查方法缺乏创新

实际工作中，很多企业没有建立完善的财务检查机制，工作中过于依赖传统

的方法和经验，往往停留在翻阅资料、访谈等传统手段，部分检查人员习惯于过

去所学的知识和技能，创新意识不强，对于现在复杂的企业经营环境来说，难以

很好的发现问题并提出切实可行的解决方案。尤其是当前信息技术快速迭代，在

数字经济时代，数据已成为企业高质量发展的重要生产要素，财务检查还没有立

足大数据应用，需要进一步提高数据分析能力。

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