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2024年春季自考法律专业税法考题

一、单项选择题

1、D

2、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）

（A）土地的市场价格

（B）土地的成交价格

（C）土地的评估价格

（D）由国土局确定计税价格

3、属于纳税人权利的是（）

（A）依法办理税务登记

（B）依法办理税务申报

（C）依法缴纳税款

（D）依法申请减免税

4、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

5、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

6、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）学理解释

7、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

8、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）国务院关税税则委员会

9、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）

（A）部队营房

（B）个人自住豪华别墅

（C）国家机关办公用房

（D）国有企业办公用房

10、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

（A）不允许在税前扣除

（B）可以在税前全额扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

11、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）主管税务机关指定地

12、地方铁路运营业务的纳税人是（）

（A）地方铁路管理机构

（B）各车务段

（C）铁道部

（D）其他指定机构

13、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）

（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税

（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税

（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税

14、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

15、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

16、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）

（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》

（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》

（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

17、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

18、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）

（A）税务检查证

（B）税务机关介绍信

（C）税务人员工作证

（D）税务检查人员身份证

19、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

20、依法应当缴纳印花税的凭证是（）

（A）在职研究生学位证书

（B）房屋产权证副本

（C）企业法人营业执照

（D）向福利院捐赠财产协议

21、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）

（A）280×40％×400

（B）280×3％×400

（C）280÷(1+4％)×4％×400

（D）280÷(1+3％)×3％×400

22、不属于税法法定解释的是（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）合宪性解释

23、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

24、不属于增值税类型的是（）

（A）资源型增值税

（B）生产型增值税

（C）收入型增值税

（D）消费型增值税

25、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）

（A）为出租人

（B）为承租人

（C）由出租人和承租人协议约定

（D）由税务部门指定

26、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

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